多选题农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。A扣除标准核定申请书B农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表C投入产出法农产品单耗数量测算统计表D计算扣除标准依据的书面材料
题目
扣除标准核定申请书
农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表
投入产出法农产品单耗数量测算统计表
计算扣除标准依据的书面材料
相似考题
参考答案和解析
更多“多选题农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。A扣除标准核定申请书B农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表C投入产出法农产品单耗数量测算统计表D计算扣除标准依据的书面材料”相关问题
-
第1题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。A.2.24
B.2.92
C.2.58
D.2.02答案：C解析：投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率），当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76（吨），当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3×13%/（1+13%）=2.58（万元）。 -
第2题：
根据国家有关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣正确的有（）。A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
C.从境外单位购进不动产，自税务机关取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额
E.购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的也可按销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额答案：A,B解析：下列进项税额准予从销项税额中抵扣： (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(3)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。2020教材P261-274 -
第3题：
试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
- A、《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
- B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
- C、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
- D、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
- E、《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
农产品增值税进项税额核定扣除标准计算的方法有哪些？（提示：3种）
正确答案:投入产出法、成本法、参照法。 -
第5题：
运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。
- A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
- B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
- C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
- D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
正确答案:B -
第6题：
下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是（）。
- A、增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证
- B、一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣
- C、外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税
- D、“营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣
正确答案:A,B -
第7题：
多选题自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。A植物油
B液体乳及乳制品
C馒头
D酒及酒精
E月饼
正确答案： A,B,D解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售植物油、液体乳及乳制品、酒及酒精的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。 -
第8题：
多选题下列关于农产品进项税额的表述中，不正确的有（ ）。A购进农产品既用于生产销售13%税率货物，又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额
B领用购进的用于生产销售13%税率货物的农产品，可以加计扣除1%的进项税额，应填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第6栏“农产品收购发票或销售发票”
C纳税人购买的农产品用于生产销售13%税率货物，于购进时按1%计算当期可加计扣除的农产品进项税额
D向小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，以增值税专用发票注明金额按照规定的扣除率计算进项税额，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏
E向一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏
正确答案： B,A解析： -
第9题：
多选题按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（ ）。A农产品单耗数量
B农产品平均购买单价
C农产品增值税进项税扣除率
D当期销售货物数量
E农产品耗用率
正确答案： C,A解析：
投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。E项，农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本，为成本法的计算依据，成本法下，当期允许抵扣农产品进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）。 -
第10题：
多选题自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有()。（2014年）A液体乳及乳制品
B酒及酒精
C原木及木材
D植物油
E粮食及粮食复制品
正确答案： D,C解析： -
第11题：
多选题下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是（）。A增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证
B一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣
C外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税
D“营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题农产品增值税进项税额核定扣除标准计算的方法有哪些？（提示：3种）正确答案： 投入产出法、成本法、参照法。解析： 暂无解析 -
第13题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A.216.36
B.223.40
C.208.51
D.189.56答案：D解析：购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。 -
第14题：
根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产（ ）的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。A.液体乳及乳制品
B.酒及酒精
C.植物油
D.实木地板
E.卷烟答案：A,B,C解析：根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。 -
第15题：
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
- A、植物油
- B、液体乳及乳制品
- C、馒头
- D、酒及酒精
- E、月饼
正确答案:A,B,D -
第16题：
试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）。
正确答案:正确 -
第17题：
农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。
- A、扣除标准核定申请书
- B、农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表
- C、投入产出法农产品单耗数量测算统计表
- D、计算扣除标准依据的书面材料
正确答案:A,D -
第18题：
多选题农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括（）。A投入产出法
B成本法
C购进法
D参照法
正确答案： D,B解析： 试点纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括：投入产出法、成本法和参照法。 -
第19题：
单选题试点纳税人购进农产品增值税进项税扣除标准不包括（ ）。A单耗数量
B耗用率
C购进数量
D损耗率
正确答案： C解析：
农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准。 -
第20题：
多选题试点纳税人购进农产品增值税进项税扣除标准包括（ ）。A单耗数量
B耗用率
C购进数量
D损耗率
正确答案： B,A解析：
农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准。 -
第21题：
多选题按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（ ）。A农产品单耗数量
B农产品平均购买单价
C农产品增值税进项税扣除率
D当期销售货物数量
正确答案： D,C解析：
投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。 -
第22题：
多选题农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。A扣除标准核定申请书
B农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表
C投入产出法农产品单耗数量测算统计表
D计算扣除标准依据的书面材料
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。A《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
B《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
C《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
D《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
E《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除采取的核定方法有（ ）。A投入产出法
B实购扣除法
C成本法
D参照法
正确答案： D,C解析：
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：投入产出法、成本法、参照法。