填空题某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。
题目
填空题
某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。
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第1题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A．116．24
B．136．00
C．144．50
D．145．95
正确答案：C
［答案］：C
［解析］：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额=［800+58.5÷（1+17%）］×17%=144.50（万元）。
-
第2题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.110.5
B.116.24
C.136.07
D.144.5答案：A解析：应纳增值税税额
＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.5（万元） -
第3题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59答案：C解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。@## -
第4题：
某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。
- A、12.47
- B、13.6
- C、14.45
- D、14.59
正确答案:C -
第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。
- A、59.5
- B、63.5
- C、53.32
- D、69.5
正确答案:C -
第6题：
单选题某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A12.47
B13.6
C14.45
D14.59
正确答案： A解析： 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/(1+17%)]x17%=14.45(万元）。
考点
增值税制 -
第7题：
单选题某啤酒厂（增值税一般纳税人）2010年9月销售啤酒取得销售额800万元（已开具增值税专用发票），当期发出包装物收取押金234万元，当期未退还逾期包装物押金58.5万元。则该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额为（ ）万元。A124.7
B136
C144.5
D145.9
正确答案： A解析：
黄酒、啤酒的包装物押金逾期未退还时，计入销售额计征增值税；其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额＝800×17％＋58.5÷1.17×17％＝144.5（万元）。 -
第8题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。A116.24
B136.00
C144.50
D145.95
正确答案： B解析： 销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过1年时才计入销售额中计算销项税额，增值税销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（万元）。 -
第9题：
多选题甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有()。A甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元／吨
B甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元／吨
C甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元／吨
D甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税500元
正确答案： E,A解析： -
第10题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。A59.5
B63.5
C53.32
D69.5
正确答案： C解析： 销售粮食白酒应纳消费税税额=［280.8÷（1+17%）+24.57÷（1+17%）］×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2（万元）销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0.12（万元）该企业当月应纳消费税税额=53.2+0.12=53.32（万元） -
第11题：
填空题某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。正确答案： 11.90万元解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。A5.25
B2.15
C5
D2.05
正确答案： D解析： 每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨；每吨在3000元以下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[590000+23400÷（1+17%）]÷200=3050（元）＞3000（元），销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税=（200+10）×250=52500（元）=5.25（万元）。 -
第13题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税（ ）万元。A.15
B.13.5
C.13.2
D.14.7答案：B解析：A型啤酒每吨出厂价格=2800+50000÷（1+16%）÷500=2886.21（元）＜3000元，适用的消费税税额为220元/吨；B型啤酒每吨出厂价格=（468000+40000）÷（1+16%）÷100=4379.31（元）＞3000元，适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税=500×220+100×250=135000（元）=13.5（万元）。 -
第14题：
（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95答案：C解析：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。 -
第15题：
某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。
正确答案:11.90万元 -
第16题：
甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。
- A、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
- B、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
- C、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
- D、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元
正确答案:B,C -
第17题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。[2011年真题改编]A136.5
B130
C110.5
D104
正确答案： D解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.50（万元）。 -
第18题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（ ）万元。A12.47
B13.6
C14.45
D14.59
正确答案： C解析：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。逾期不再退还的包装物押金应计入逾期当月收入计征增值税；因此当月应申报的销项税额＝80×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝14.45（万元）。 -
第19题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A34
B35.7
C37.4
D39.1
正确答案： A解析： 对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；
但对因逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
2012年4月该啤酒厂增值税销项税额=200×17%+23.4÷（1+17%）×17%=37.4（万元）。 -
第20题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A116.24
B136.07
C144.50
D145.95
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A116.24
B136.00
C144.50
D145.95
正确答案： D解析： 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元） -
第22题：
多选题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。A该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元
B销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额
C销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额
D销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额
E该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元
正确答案： D,E解析： -
第23题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A59.50
B63.50
C53.32
D69.50
正确答案： B解析： 黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税，到期未收回的包装物押金不再计征消费税。
销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）
销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12（万元）
该企业当月应纳消费税税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元） -
第24题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元，增值税适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。A92.04
B104
C110.5
D111.35
正确答案： C解析：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额＝[800＋56.5÷（1＋13%）]×13%＝110.5（万元）。