单选题内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）A 发现抽样B 属性抽样C 分层抽样D 差额或每单位均值估计

题目
单选题
内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）
A

发现抽样

B

属性抽样

C

分层抽样

D

差额或每单位均值估计

相似考题

1.下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性C．抽取部分支票，检查授权签字情况D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性

2.监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？( )A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性 B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查 C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止 D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

3.下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容 B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点 C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节 D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

4.某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：A.差额或比例估计。 B.非分层的每单位均值估计。 C.按概率比例大小抽样。 D.属性抽样。

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可以得到有关总体中的例外情况发生率的结论；分层抽样为提高效率，需要对总体进行分层；差额或每单位均值估计在对货币金额进行抽样时使用。
更多“内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

    A.停—走抽样
    B.发现抽样
    C.属性抽样
    D.货币单位抽样

    答案：D
    解析：
    这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

  • 第2题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

    A.与外部审计师紧密合作
    B.按审计委员会希望的那样受指导
    C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第3题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第4题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第5题：

    某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）

    • A、抽样结果的偏差程度
    • B、可接受的错误结论的水平
    • C、内部审计师的经验和知识
    • D、实施抽样的成本

    正确答案:C

  • 第6题：

    货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：（）

    • A、测试应付账款余额时
    • B、无法处理累积总体项目
    • C、希望从样本中发现几处重大性错误
    • D、关注金额高估

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）

    • A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
    • B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
    • C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
    • D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
    A

    前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。

    B

    内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。

    C

    —个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。

    D

    编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是诚信。因为采购助理调入内部审计部门未超过一年即审采购业务，所以会影响其客观性。

  • 第9题：

    多选题
    采购与付款循环审计目标应包括()。
    A

    确定应付账款真实性

    B

    确定应付账款发生及偿还记录完整性

    C

    确定应付账款分类正确性

    D

    确定采购与付款业务记录截止期正确性

    E

    确定存货发出计价正确性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）
    A

    抽样结果的偏差程度

    B

    可接受的错误结论的水平

    C

    内部审计师的经验和知识

    D

    实施抽样的成本


    正确答案： C
    解析： 本题考察的知识点是统计变量与样本量的关系。可容忍的抽样风险水平是内部审计师可以接受的错误结论这一风险的水平。这与内部审计师的经验、知识没有关系。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）
    A

    一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

    B

    内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

    C

    前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

    D

    编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

    A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
    B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
    C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
    D.有新的内部审计人员替代了他的职责

    答案：B
    解析：
    选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

  • 第14题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：( )

    A.与外部审计师紧密地合作
    B.按审计委员会所希望的那样受指导
    C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第15题：

    内部审计师能验证应付账款的贷方是否代表了真实的经济业务的做法是：

    A.从应付账款明细账追查至采购凭证
    B.从银行存款明细账的支出业务追查至付款凭证
    C.检查银行存款日记账
    D.从采购日记账追查至应付账款明细账

    答案：A
    解析：
    选项B，只能体现付款情况；选项D，只能验证采购账与应付账款是否相符，均不能验证应付账款的贷方是否代表了真实的经济业务；选项C，不能验证业务的真实性；选项A，将应付账款与采购凭证进行核对可以验证应付账款是否代表了真实的经济业务。

  • 第16题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第17题：

    在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编辑时，审计师应该确定（）


    正确答案:测试情况的结果由独立控制小组审批

  • 第18题：

    内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）

    • A、发现抽样
    • B、属性抽样
    • C、分层抽样
    • D、差额或每单位均值估计

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）
    A

    发现抽样

    B

    属性抽样

    C

    分层抽样

    D

    差额或每单位均值估计


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可以得到有关总体中的例外情况发生率的结论；分层抽样为提高效率，需要对总体进行分层；差额或每单位均值估计在对货币金额进行抽样时使用。

  • 第20题：

    单选题
    监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？（）
    A

    由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性

    B

    在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查

    C

    直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止

    D

    直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止


    正确答案： C
    解析： A不正确，“合理的期间”通常是确定的。B正确。对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年)，内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性。C不正确，外部审计与恢复内部审计活动的客观性没有任何关系。D不正确，假定新的监督人员立即承担了其职责，但合理的期间还没有过去。

  • 第21题：

    单选题
    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
    A

    与外部审计师紧密的合作

    B

    按审计委员会的希望的那样受指导

    C

    限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证

    D

    进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
    答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
    答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
    答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
    答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第23题：

    单选题
    在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
    A

    将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

    B

    采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

    C

    应付账款部门签发支付凭证

    D

    尚未支付文件和永久性存货记录单独保存


    正确答案： D
    解析： a.不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。  b.正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。  c.不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。  d.不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。

  • 第24题：

    单选题
    一名审计师正在对某一公司大量的。呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：（）
    A

    差额或比例估计

    B

    不分层的单位平均值估计

    C

    概率比例大小法

    D

    属性抽样


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案B不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案C不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案D正确，本题是对呈正态分布的总体进行测试，主要目的是估计应收账款期末余额，适于用变量抽样技术或结果以金额表示的按概率比例大小技术。属性抽样适合测试内部控制的有效性，反映某一属性是否存在，所以在本题中是不能使用的。

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