单选题根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）A 最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响B 最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响C 最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响D 最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
题目
最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
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第1题：
内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：A.以书面形式传达给董事会
B.在报告中记录管理层的限制行为
C.对限制的范围不进行审计
D.与管理层进行协商答案：A解析：根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。 -
第2题：
如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A.将审计推迟到范围限制取消后进行
B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C.增加对该活动进行审计的频率
D.为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解析：A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。《框架》指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。 -
第3题：
政策性银行的内审部门向董事会负责，向董事会报告工作和审计情况，无需向银监会及其派出机构报送审计工作情况及报告。（）
正确答案:错误 -
第4题：
当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）
- A、直到审计范围限制消除后才实施审计
- B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
- C、对于审计范围受限的业务要多加审计
- D、对此审计业务安排更多有经验的人员
正确答案:B -
第5题：
注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）。
- A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
- B、就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通
- C、解除与该客户相关的所有业务关系
- D、注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明
正确答案:A,B,D -
第6题：
根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
- A、最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
- B、最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
- C、最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
- D、最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
正确答案:A -
第7题：
关于内部审计的报告制度，下列说法错误的是（）。
- A、审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会
- B、首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告
- C、按季度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况
- D、每半年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建设等内容的审计工作报告
正确答案:D -
第8题：
单选题首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）A在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报
B在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报
C在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报
D在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是加强独立性。双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。 -
第9题：
单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）A向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B通过组织的地位加强独立性
C将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
正确答案： B解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第10题：
单选题当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）A直到审计范围限制消除后才实施审计
B将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C对于审计范围受限的业务要多加审计
D对此审计业务安排更多有经验的人员
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）A以书面形式传达给董事会
B在报告中记录管理层的限制行为
C对限制的范围不进行审计
D与管理层进行协商
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是选择审计业务。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。 -
第12题：
判断题内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。 ( )A对
B错
正确答案： 对解析： -
第13题：
当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：( )A.直到审计范围限制消除后才实施审计
B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C.对于审计范围受限的业务要多加审计
D.对此审计业务安排更有经验的人员答案：B解析：A不正确，在业务范围受限的情况下依然可以开展审计。B正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。遇到范围限制时，首席审计官最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，审计范围受限的业务不一定需要进行多次审计。D不正确，审计范围受限的业务不一定需要更多有经验的人员。 -
第14题：
内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）
- A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
- B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
- C、最好通过书面形式传达给董事会。
- D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
正确答案:C -
第15题：
内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）
- A、以书面形式传达给董事会
- B、在报告中记录管理层的限制行为
- C、对限制的范围不进行审计
- D、与管理层进行协商
正确答案:A -
第16题：
高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）
- A、为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
- B、书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
- C、应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
- D、最好通过书面形式传达给董事会。
正确答案:D -
第17题：
当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）
- A、直到审计范围限制消除后才实施审计
- B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
- C、对于审计范围受限的业务要多加审计
- D、对此审计业务安排更有经验的人员
正确答案:B -
第18题：
银行业金融机构内部审计部门应就（）向中国银监会或中国银监会派出机构报告。
- A、向董事会提交的全面审计工作报告
- B、内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构
- C、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况
- D、外部中介机构对银行业金融机构的审计报告
- E、中国银监会及其派出机构要求报告的其他事项
正确答案:A,B,C,D,E -
第19题：
单选题内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）A在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
C最好通过书面形式传达给董事会。
D告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
正确答案： C解析： 根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，C选项做法能够取得最好的效果。
A.不正确。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计工作或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。
B.不正确。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。
D.不正确。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。 -
第20题：
单选题当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）A直到审计范围限制消除后才实施审计
B将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C对于审计范围受限的业务要多加审计
D对此审计业务安排更有经验的人员
正确答案： B解析： A不正确，在业务范围受限的情况下依然可以开展审计。B正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。遇到范围限制时，首席审计官最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，审计范围受限的业务不一定需要进行多次审计。D不正确，审计范围受限的业务不一定需要更多有经验的人员。 -
第21题：
单选题高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）A为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
B书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
C应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
D最好通过书面形式传达给董事会。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计活动或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，这种做法能够取得最好的效果。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。 -
第22题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。