单选题单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）A 背景检查。B 工作描述。C 持续教育。D 组织定位。

题目
单选题
单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）
A

背景检查。

B

工作描述。

C

持续教育。

D

组织定位。

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1.下列关于审计委员会与内部审计的说法中,错误的是( )A审计委员会应负责监督内部审计部门的工作B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告D确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一

2.商业银行应当配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，内部审计力量不足的，应当将审计任务委托()进行。A、上级行审计部门B、同业公会C、政府审计部门D、社会中介机构

3.以下关于内部控制的职责分工说法正确的是（　　）。A.业务部门是内部控制的“第二道防线” B.内部审计部门是内部控制的“第三道防线” C.内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线” D.内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题

4.依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定, 关于商业银行内部审计的考核,下列说法正确的是:( )A、董事会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制B、应对总审计师的履职尽责情况进行考核评价C、内部审计部门定期对内部审计人员的专业胜任能力进行评价D、审计委员会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制

更多“单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）”相关问题

  • 第1题：

    审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？( )

    A.背景考察
    B.后续教育
    C.工作描述
    D.组织倾向

    答案：C
    解析：
    C正确。背景考察和组织倾向都是人员配备决策时应该考虑的问题，但都不如C重要，因为内部审计人员除了应具备一定的基本技能外，根据工作性质的不同，需要配备不同的专业技能。只有根据具体工作特点配备员工，才能保证审计部门能对较宽的领域实施审计，并保持较强的专业性。

  • 第2题：

    某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )

    A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
    B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
    C.内部审计师承担经营职责的程度
    D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    答案：B
    解析：
    A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

  • 第3题：

    在以下何种情况下内部审计部门聘用拥有医疗福利方面专长的咨询专家是合适的做法？Ⅰ．当内部审计部门审计本组织在退休福利负债方面（包括医疗保障内容）的估算值时。Ⅱ．当内部审计部门将本组织的医疗保障计划与同行业其他组织的计划进行比较时。Ⅲ．当内部审计部门培训其员工以审计本组织内部某个住户要部门的医疗保障成本时。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

    答案：D
    解析：
    D，正确。医疗福利计划属于公司比较敏感的领域，并且需要专业的知识，因此，对其相关方面进行审计时都可以应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家。

  • 第4题：

    个人能力是内部审计部门有效性的关键特征。在配备内部审计部门时，会用到的主要考虑事项是( )。

    A.背景核查
    B.职位说明书
    C.后续教育
    D.组织定位(Organizational orientation)

    答案：B
    解析：
    B恰当表达的职位说明书为识别职位资格(包括培训和经验)提供了基础。选项A不正确，背景核查有助于确保有希望入选人员的声明的准确性。不过，这不是首要的要求。选项C不正确，后续教育发生在合适的人员雇用之后。选项D不正确，全面的组织定位有助于新员工更快地成为高产出员工，不过，它不能解决雇用错误员工的情形。

  • 第5题：

    首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

    A.确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
    B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
    C.在员工面前建立可信度
    D.内部审计部门职位规划的需要

    答案：B
    解析：
    内部审计部门有恰当的资源非常重要，特别是在安排风险较高或技术性强的业务时，内部审计人员具备恰当的胜任能力对降低审计失效的风险会起到重要的作用，确保有足够能力完成审计计划，所以选项B正确。必要时，内部审计师可以在某些专业问题方面向外部专家咨询，选项A不正确。

  • 第6题：

    首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：（）

    • A、确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
    • B、展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
    • C、在员工面前建立可信度
    • D、内部审计部门职位规划的需要

    正确答案:B

  • 第7题：

    审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？（）

    • A、背景考察
    • B、后续教育
    • C、工作描述
    • D、组织倾向

    正确答案:C

  • 第8题：

    （）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。

    • A、审计委员会
    • B、首席审计官
    • C、董事会
    • D、内部审计部门

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的有（　　）。
    A

    在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助

    B

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估会计政策和会计估计时可以利用内部审计部门的工作

    C

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险时可以利用内部审计部门的工作

    D

    在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如控制测试时可以利用内部审计部门的工作


    正确答案： C,A
    解析：
    注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：①在获取审计证据的过程中利用内部审计部门、岗位或人员的工作；②在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助；③如果审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等均应当由注册会计师负责执行。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：（）
    A

    加强内部审计部门的独立性

    B

    让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性

    C

    确保内部审计部门的地位得到加强

    D

    明确内部审计部门和管理层的关系


    正确答案： D
    解析： 内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但是相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强独立性是最主要的目的。选项B，内部审计章程的规定与审计人员的职业审慎性没有直接关系。选项D，内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。

  • 第11题：

    单选题
    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
    A

    考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作

    B

    开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作

    C

    相应地缩小审计范围

    D

    完全采用内审部门以外的部门的审查结果


    正确答案： D
    解析： 内部审计师可以考虑适当地参考和借鉴其他部门的审查结果。

  • 第12题：

    单选题
    商业银行应当配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，内部审计力量不足的，应当将审计任务委托（）进行。
    A

    上级行审计部门

    B

    同业公会

    C

    政府审计部门

    D

    社会中介机构


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？

    A.制定的业绩衡量标准
    B.该部门资产的流动性
    C.在以往审计中发现的问题
    D.被审计部门的内部控制情况

    答案：B
    解析：
    四个选项中资产的流动性是最重要的风险因素，如现金等流动性较强的资产，风险较高。

  • 第14题：

    内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：

    A.加强内部审计部门的独立性
    B.让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性
    C.确保内部审计部门的地位得到加强
    D.明确内部审计部门和管理层的关系

    答案：A
    解析：
    内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但是相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强独立性是最主要的目的。选项B，内部审计章程的规定与审计人员的职业审慎性没有直接关系。选项D，内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。

  • 第15题：

    假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是：

    A.在应付帐款管理者请病假时代替他的位置
    B.确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个
    C.作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级
    D.从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

    答案：C
    解析：
    本题考察如果内部审计人员拥有足够的经验和培训，可以承担哪项工作。A，不正确。审计人员不能取代生病或者请假的应付帐款的管理者，因为这将影响到日后审计的独立性。B，不正确。决定投资决策是管理层的职责，内部审计师参与势必影响将来的审计独立性。C，正确。内部审计的职责包括检查和评价，因而参与检查会计软件的风险是合理的。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响（实务公告1130.A1-1）。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（标准1130.C2）。D、不正确。刚刚从会计部门转换工作到内部审计部门的员工不能立即审计会计部门的工作，只有在这里的期间过去后才能审计其以前从事的活动。

  • 第16题：

    员工水平、教育培育以及审计研究等要求应当体现在( )。

    A.内部审计部门的章程中
    B.内部审计部门的政策和程序手册当中
    C.内部审计部门的年度计划当中
    D.针对各种员工职位的职位说明书当中

    答案：C
    解析：
    C年度计划应当由审计时间表和预算，以及员工水平、教育培训以及审计研究等主题构成。选项A不正确，内部审计部门的章程概述了审计部门的目的、权限和责任，不包括和员工水平有关的详细内容。选项B不正确，政策和程序手册详细说明了应当如何实施审计，它不含员工水平等主题。选项D不正确，职位说明书不会反映员工水平要求。

  • 第17题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将被审计部门的员工与既定的行为标准相比较是为了：

    A.审查该部门有无舞弊行为
    B.评估该部门的当前业绩，检查运营过程是否体现了经济性、效益性，从而提出恰当的改进建议
    C.评估该部门内部控制的有效性
    D.评估该部门员工的工作绩效

    答案：B
    解析：
    经营审计是对组织生产、经营、管理的全过程进行的审计，关注通过讲求经济性和效率性来节约成本的决策。

  • 第18题：

    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）

    • A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
    • B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
    • C、相应地缩小审计范围
    • D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果

    正确答案:A

  • 第19题：

    单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）

    • A、背景检查。
    • B、工作描述。
    • C、持续教育。
    • D、组织定位。

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第22题：

    单选题
    确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

    B

    审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

    C

    审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

    D

    审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    （）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。
    A

    审计委员会

    B

    首席审计官

    C

    董事会

    D

    内部审计部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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