单选题在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？（）A 现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。B 由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。C 应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。D 只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）。
题目
现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。
应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。
只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）。
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第1题：
以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案：D解析：选项D的事项表明甲公司货币资金内部控制存在缺陷。甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行账户的银行存款余额调节表。但这一工作不能由出纳员兼任。 -
第2题：
如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)答案：A解析：A从现金收入中支付小额现金类的支出，将便于在存款之前未经授权动用现金。所有现金收入应当每天原封不动地存入银行。选项B不正确，每月的银行对账单不应由负责存款或填写支票的人实施，不过仓库人员做这件事是没有问题的。选项C不正确，将交易事项计入到应收账款明细账与计入到应付账款有细账之间没有直接的关系。选项D不正确.为了强调对小额现金的责任，只有一位人员接触这笔现金是较为理想的事情。 -
第3题：
在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。
C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。
D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）。答案：A解析：A、正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B、不正确。由出纳以外的人员编制银行存款余额调节有有利于防止舞弊，是没有问题的。C、不正确。只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。D、不正确。只有一名雇员有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。 -
第4题：
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表答案：A,B,D解析： -
第5题：
货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
- A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
- B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
- C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案:C -
第6题：
如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
- A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
- B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
- C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
- D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）
正确答案:A -
第7题：
单选题货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案： D解析： -
第8题：
多选题下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有( )。A出纳员记录现金总账
B出纳员记录应收账款明细账
C内部审计人员定期监盘库存现金
D主管会计同时保管支票与印章
E主管会计编制银行存款余额调节表
正确答案： C,A解析： -
第9题：
单选题如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
B由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
C应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
D只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）。A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题货币资金内部控制的以下关键环节中，没有缺陷的有（）。A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案： C,D解析： 现金收入及时存入银行，特殊情况下（例如企业需要坐支现金），需要事先得到开户银行的批准，而不是由企业领导批准，选项C错误。 -
第12题：
单选题内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。AⅠ和Ⅱ。
BⅢ和Ⅳ。
CⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。而其他选项都不是存在舞弊的征兆。 -
第13题：
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案：C解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，而不是由主管领导审查批准。 -
第14题：
在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？( )A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行
B.由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表
C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管
D.只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)答案：A解析：A正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B不正确，由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊，是没有问题的。C不正确，只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。D不正确，只有一名员工有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。 -
第15题：
下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：A.每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B.指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D.只有某一个人有权力接触到保证金
E.只有某一个人有权力接触到保证金答案：A解析：从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。所有的现金收入应每日原封不动的存入银行。零星现金支出应从备用金中支付。 -
第16题：
下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）
- A、每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
- B、指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
- C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
- D、只有某一个人有权力接触到保证金
正确答案:A -
第17题：
内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。
- A、Ⅰ和Ⅱ。
- B、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:C -
第18题：
单选题在一个设计适当的内部控制结构中，可以由同一人负责的是（）A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B审核付款凭证，同时签发支票
C保管现金，编制银行存款余额调节表
D签发支票，同时保管原始凭证
正确答案： C解析： 签发支票，同时保管原始凭证属于相容职务。 -
第19题：
单选题货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案： B解析： 现金收入及时存入银行，不可坐支现金。 -
第20题：
单选题下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）A每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D只有某一个人有权力接触到保证金
正确答案： A解析： 从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。所有的现金收入应每日原封不动的存入银行。零星现金支出应从备用金中支付。 -
第21题：
单选题下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对大额货币资金的支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金
D指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列各项中，不违背货币资金内部控制要求的是（ ）。A由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B由出纳登记应收账款明细账
C由出纳登记固定资产卡片账
D由出纳保管会计档案
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（ ）。[2010年初级真题]A出纳员记录现金总账
B出纳员记录应收账款明细账
C内部审计人员定期监盘库存现金
D主管会计同时保管支票与印章
E主管会计编制银行存款余额调节表
正确答案： B,A解析：
AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。