（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账 B.出纳员记录应收账款明细账 C.内部审计人员定期监盘库存现金 D.主管会计同时保管支票与印章 E.主管会计编制银行存款余额调节表

题目
（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表
相似考题

1.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

2.“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B．支票和印章由会计人员乙统一保管C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

3.针对被审计单位而言，应当参加库存现金监盘的人员是( )。A.出纳员和应收账款记账员B.出纳员和总会计师C.出纳员和会计主管D.财务总监和内部审计人员

4.案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月l6日临近下班时进行监盘；（2）事先未通知财务部门；（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录B.支票和印章由出纳员统一保管C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务D.会计主管定期编制银行存款余额调节表

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  • 第1题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )

    A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    B.报销单据的填制和审核分离
    C.支票与印章由不同人保管
    D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    答案：A
    解析：
    现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

  • 第2题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

    A.支票与印章由不同人员保管
    B.报销单据填制与审核分离
    C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    D.出纳员负责现金日记账和总账记录

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

    A.出纳员编制银行存款余额调节表
    B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    C.出纳员签发支票
    D.出纳员登记应收账款明细账

    答案：B
    解析：
    由出纳员以外人员编制银行存款调节表；支票的签发与出纳相互独立。

  • 第4题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案：D
    解析：
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第5题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。

    • A、出纳员编制银行存款余额调节表
    • B、出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    • C、出纳员签发支票
    • D、出纳员登记应收账款明细账

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（　　）。[2010年中级真题]
    A

    出纳员编制银行存款余额调节表

    B

    出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

    C

    出纳员签发支票

    D

    出纳员登记应收账款明细账


    正确答案： D
    解析：
    A项，应由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止差错和舞弊；C项，支票的签发与出纳应相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用；D项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。
    A

    出纳员和应收账款记账员

    B

    出纳员和总会计师

    C

    出纳员和会计主管

    D

    财务总监和内部审计人员


    正确答案： D
    解析： 选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了注册会计师外，被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，不符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（　）。
    A

    出纳员编制银行存款余额调节表

    B

    出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

    C

    出纳员签发支票

    D

    出纳员登记应收账款明细账

    E

    出纳员办理支票进账业务


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中,属于货币资金业务内部控制要求的是:
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    出纳员负责登记现金日记账和总账

    C

    出纳员负责编制银行存款余额调节表

    D

    内部审计人员对货币资金业务进行审查


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    内部审计人员对货币资金业务进行审查

    C

    出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D

    出纳员负责登记现金日记账和总账


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

  • 第13题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：

    A.财务主管统一保管支票和相关印章

    B.出纳员负责登记现金日记账和总账

    C.出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查


    答案：D
    解析：
    A 项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B 出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C 会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第14题：

    下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（ ）。

    A.抽查日记账记录，审查相应的会计凭证上是否有会计人员的审核签章
    B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
    C.观察支票与印章的保管是否分离
    D.抽查现金日记账记录，检查业务核算是否正确
    E.监督盘点库存现金

    答案：A,B,C,E
    解析：
    D选项属于实质性审查程序。

  • 第15题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第16题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

    • A、支票与印章由不同人员保管
    • B、报销单据填制与审核与分离
    • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    • D、出纳员负责现金日记账和总账记录

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制相关要求的有（　　）。
    A

    出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

    B

    支票和印章由出纳员统一保管

    C

    会计人员直接办理3万元以下的付款业务

    D

    会计主管定期编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，及时登记现金及银行存款日记账是出纳的职责；B项，货币资金业务中的内部控制要求支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；D项，符合由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错的内部控制相关要求。

  • 第18题：

    不定项题
    “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 (    )。
    A

    现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

    B

    银行存款余额调节表应由出纳员编制

    C

    现金、银行存款总账应由会计人员登记

    D

    印章应由出纳员保管


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有(    )。
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是()。
    A

    出纳员编制银行存款余额调节表

    B

    出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

    C

    出纳员签发支票

    D

    出纳员登记应收账款明细账


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有：
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
    A

    出纳员和会计人员分别保管支票和印章

    B

    出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

    C

    会计人员编制银行存款余额调节表

    D

    会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
    A

    支票与印章由不同人员保管

    B

    报销单据填制与审核与分离

    C

    由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

    D

    出纳员负责现金日记账和总账记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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