被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

题目

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

相似考题

1.货币资金的关键控制点包括()A.支票领用的审批和登记制度B.对现金进行突击盘点。C.记账与出纳分离，登记日记账与登记总账职务分离D.由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表E.出纳与财务章分别保管

2.评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有( )A.登记现金日记账与银行存款日记账 B.登记银行存款日记账与核对银行账 C.由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表 D.保管支票与保管印章 E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

3.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 B.报销单据的填制和审核分离 C.支票与印章由不同人保管 D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

4.（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账 B.出纳员记录应收账款明细账 C.内部审计人员定期监盘库存现金 D.主管会计同时保管支票与印章 E.主管会计编制银行存款余额调节表

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  • 第1题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（ ）。

    A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    C.定期盘点现金，编制银行存款余额调节表
    D.根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
    E.出纳编制银行存款余额盘点表

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，违背了不相容职责。

  • 第2题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

    A.支票与印章由不同人员保管
    B.报销单据填制与审核分离
    C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    D.出纳员负责现金日记账和总账记录

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（ ）。


    A.登记现金日记账与登记银行存款日记账

    B.登记银行存款日记账与核对银行对账单

    C.登记银行存款日记账与保管空白支票

    D.保管空白支票与保管财务印章

    E.登记现金日记账与登记现金总分类账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第4题：

    （2013年）下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。

    A.妥善保管空白支票
    B.现金和银行存款日记账要日清月结
    C.收到现金要及时解缴银行
    D.限制出纳员以外人员接近货币资金
    E.出纳员负责现金收付和现金总账记录

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。

    A.货币资金收付与记录岗位分离
    B.业务处理与内部审计独立
    C.款项结算与审核分离
    D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

    A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    B、报销单据的填制和审核分离
    C、支票与印章由不同人保管
    D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    答案：A
    解析：
    现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

  • 第7题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

    • A、支票与印章由不同人员保管
    • B、报销单据填制与审核与分离
    • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    • D、出纳员负责现金日记账和总账记录

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制相关要求的有（　　）。
    A

    出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

    B

    支票和印章由出纳员统一保管

    C

    会计人员直接办理3万元以下的付款业务

    D

    会计主管定期编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，及时登记现金及银行存款日记账是出纳的职责；B项，货币资金业务中的内部控制要求支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；D项，符合由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错的内部控制相关要求。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有(    )。
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

    B

    报销单据的填制和审核分离

    C

    支票与印章由不同人保管

    D

    出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制


    正确答案： A
    解析： 现金、银行存款日记账和总账应分人登记。参考教材P341。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    内部审计人员对货币资金业务进行审查

    C

    出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D

    出纳员负责登记现金日记账和总账


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

  • 第13题：

    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：

    A:登记现金日记账与登记银行存款日记账
    B:登记银行存款日记账与核对银行对账单
    C:登记银行存款日记账与保管空白支票
    D:保管空白支票与保管财务印章
    E:登记现金日记账与登记现金总分类账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第14题：

    下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：

    A:妥善保管空白支票
    B:现金和银行存款日记账要日清月结
    C:收到现金要及时解缴银行
    D:限制出纳员以外人员接近货币资金
    E:出纳员负责现金收付和现金总账记录

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    审计人员发现甲公司出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是( )

    A.职责分工控制
    B.实物控制
    C.业务授权控制
    D.凭证与记录控制

    答案：A
    解析：
    支票保管与印章保管应由不同的人承担，防止管理失控。

  • 第16题：

    下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：

    A.妥善保管空白支票

    B.现金和银行存款日记账要日清月结

    C.收到现金要及时解缴银行

    D.限制出纳员以外人员接近货币资金

    E.出纳员负责现金收付和现金总账记录

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第17题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第18题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案：D
    解析：
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第19题：

    不定项题
    2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（  ）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 (    )。
    A

    现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

    B

    银行存款余额调节表应由出纳员编制

    C

    现金、银行存款总账应由会计人员登记

    D

    印章应由出纳员保管


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有：
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（　　）。
    A

    支票与印章由不同人员保管

    B

    报销单据填制与审核分离

    C

    由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

    D

    出纳员负责现金日记账和总账记录


    正确答案： B
    解析：
    对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

  • 第23题：

    单选题
    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
    A

    支票与印章由不同人员保管

    B

    报销单据填制与审核与分离

    C

    由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

    D

    出纳员负责现金日记账和总账记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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