单选题个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是()。（2015年）A 为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费B 因购买固定资产发生的汇兑损失C 发生的已形成无形资产的支出D 实际发生业务招待费的60%

题目
单选题
个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是()。（2015年）
A

为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费

B

因购买固定资产发生的汇兑损失

C

发生的已形成无形资产的支出

D

实际发生业务招待费的60%

相似考题

1.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

2.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（ ）。A．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除B．投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

3.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。A.向其从业人员实际支付的合理的工资.薪金支出，允许税前据实扣除 B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除 C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D.研究开发新产品.新技木.新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品.新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,其发生额的60%部分可在所得税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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  • 第1题：

    下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是( )。

    A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%
    B:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
    C:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
    D:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

    答案：A
    解析：
    对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个入所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的不得结转抵扣;个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

  • 第2题：

    下列支出中可作为个体工商户的开办费,并自开始生产经营之日起不短于3年内分期等额扣除的支出是()。

    A.筹办期间的场地装修支出
    B.取得无形资产的支出
    C.计入资产价值的利息费用
    D.计人资产价值的汇兑损益

    答案：A
    解析：
    个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止，所发生的符合税法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出之外，作为开办费，个体工商户可选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

  • 第3题：

    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（??? ）。

    A.用于家庭的支出
    B.非广告性质赞助支出
    C.生产经营过程中发生的财产转让损失
    D.已缴纳的增值税税款

    答案：C
    解析：
    选项ABD：不得税前扣除。

  • 第4题：

    有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：B,C
    解析：

  • 第5题：

    根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的进行税前扣除。（）

    • A、40%
    • B、25%
    • C、60%
    • D、33%

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    企业在筹建期间，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

    • A、15%
    • B、60%
    • C、15‰
    • D、5%

    正确答案:B

  • 第8题：

    个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。

    • A、5
    • B、10
    • C、20
    • D、30

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。
    A

    5

    B

    10

    C

    20

    D

    30


    正确答案： C
    解析： 个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。

  • 第10题：

    单选题
    个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是()。（2015年）
    A

    为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费

    B

    因购买固定资产发生的汇兑损失

    C

    发生的已形成无形资产的支出

    D

    实际发生业务招待费的60%


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
    A

    用于家庭的支出

    B

    非广告性质赞助支出

    C

    已缴纳的增值税税款

    D

    生产经营过程中发生的财产转让损失


    正确答案： B
    解析： 选项A、B、C在个人所得税税前不得扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    C

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

    E

    将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    个体工商户发生的下列支出,可全额在个人所得税前扣除的是()。

    A.生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用
    B.税收滞纳金
    C.业主个人的工资
    D.为研究开发新产品购置的价值8万元的测试仪器的购置费

    答案：D
    解析：
    选项A:对于生产经营与个人家庭生活瀛用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;选项BC:不得在个人所特税前扣除选项D:个体工商户研究开发新产品新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除。
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  • 第14题：

    个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是( )。

    A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费
    B.因购买固定资产发生的汇兑损失
    C.发生的已形成无形资产的支出
    D.实际发生业务招待费的60%

    答案：D
    解析：
    除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

  • 第15题：

    张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2019年发生下列支出：
    1.为女儿支付补习班培训费10000元；
    2.实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；
    3.为研究开发新产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；
    4.通过中国境内的社会团体向贫困地区捐款20万元。
    问题：
    判断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？


    答案：
    解析：
    1.为女儿支付的补习班培训费，不得在计算个人所得税时税前扣除。
    2.实际发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    3.为研究开发新产品而购置的价值为7万元的测试仪器，可以直接在当期的个人所得税前扣除。个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及为研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
    4.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第17题：

    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

    • A、用于家庭的支出
    • B、非广告性质赞助支出
    • C、已缴纳的增值税税款
    • D、生产经营过程中发生的财产转让损失

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于筹办费的说法不正确的是（）

    • A、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
    • B、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
    • C、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    • D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除

    正确答案:A

  • 第19题：

    根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。

    • A、个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
    • B、个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
    • C、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    • D、个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
    • E、个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    单选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是(    )。
    A

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    B

    个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

    C

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（　　）。[2010年真题]
    A

    个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

    B

    对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

    C

    个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除

    D

    个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除


    正确答案： C
    解析：
    B项，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补；对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式。C项，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。D项，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除，超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于筹办费的说法不正确的是（）
    A

    企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

    B

    企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

    C

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除


    正确答案： B
    解析： 选项A：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是()。
    A

    生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用

    B

    税收滞纳金

    C

    业主个人的工资

    D

    为研究开发新产品购置的价值8万元的测试仪器的购置费


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    企业在筹建期间，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
    A

    15%

    B

    60%

    C

    15‰

    D

    5%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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