单选题税务师代理纳税审查的工作重点是（）。A 审核应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定B 原始凭证内容的真实性和完整性，以及原始凭证取得的及时性与合法性C 所编制的会计报表数字是否真实，内容是否完整，计算是否准确，报送是否及时D 各项财务报表的编制是否合法，反映的各项经济业务的处理方法是否公允

题目
单选题
税务师代理纳税审查的工作重点是（）。
A

审核应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定

B

原始凭证内容的真实性和完整性，以及原始凭证取得的及时性与合法性

C

所编制的会计报表数字是否真实，内容是否完整，计算是否准确，报送是否及时

D

各项财务报表的编制是否合法，反映的各项经济业务的处理方法是否公允

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1.下列关于税务代理的说法中，表述正确的有( )。A．纳税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查B．审查计税是否符合税收及相关法规，重点是审查计税依据和适用税率C．税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是行使税务机关的检查职权D．所得税审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性

2.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。A、 代理纳税申报工作底稿B、 税务机关纳税检查结论书C、 代理纳税审查报告D、 税务代理协议书E、 税务咨询备忘函

3.下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是( )。A．代理制作原始凭证B．代理制作记账凭证C．代为编制会计账簿和会计报表D．代理纳税申报和纳税审查

4.税务师事务所在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有 ( )A．纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C．税务代理机构被注销代理资格D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用

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  • 第1题：

    注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为( )。

    A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务

    B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

    C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

    D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险


    正确答案：BE

  • 第2题：

    注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?


    正确答案：

  • 第3题：

    注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？


    正确答案：
    1、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
    　　(1)如果在上年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，可运用红字冲销法、补充便当法或综合账务调法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。(2分)
    　　(2)如果上一年度决定报表编制之后发现的，需区别不同情况进行调整。
    对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。(1分)
    对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(1分)
    2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收相关，可根据上一年度账项的借漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。(1分)

  • 第4题：

    下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。

    A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

    B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

    C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

    D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务


    正确答案：D
    考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。

  • 第5题：

    简述注册税务师代理居民纳税义务人代理纳税申报操作规范。


    正确答案：
    （1）核查有关工薪所得、劳务报酬所得和利息、股息、红利所得结算账户，审核支付单位工薪支付明细表，奖金和补贴性收入发放明细表，劳务报酬支付明细表，福利性现金或实物支出，集资债券利息、股息、红利支出，确定应税项目和计税收入。 
    （2）根据税法和地方税务机关有关税前扣除项目的具体规定，确定免于征税的所得，计算应税所得。 
    （3）核查外籍个人来源于中国境内由境外公司支付的收入，来源于中国境外由境内、境外公司支付的所得，根据有无住所或实际居住时间，以及在中国境内企业任职的实际情况，确认纳税义务。 
    （4）核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月7日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续。 

  • 第6题：

    根据《涉税专业服务监管办法(试行)》规定，税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有(　)。

    A.纳税申报代理
    B.专业税务顾问
    C.会计报表审计
    D.纳税情况审查
    E.行使税务机关的行政职能

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C是会计师事务所的服务范围；选项E，税务师不能违反法律，行政法规的规定行使税务机关的行政职能。

  • 第7题：

    注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行（）。

    • A、全面代理
    • B、单项代理
    • C、常年代理
    • D、临时代理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    问答题
    注册税务师代理审查企业上一年度的纳税情况，对其错账应如何进行调账？

    正确答案： (1)对上一年度错账且对上一年度税收发生影响的,分以下两种情况:
    ①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上一年度账项,可运用红字冲销法、补充登记法或综合账务调整法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
    ②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,需区别不同情况进行调整:
    a.对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;
    b.对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
    (2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关,可根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    税务师接受纳税人、扣缴义务人委托的税务代理事项应当（　　）。
    A

    以税务师的名义签订《税务代理协议书》

    B

    以税务师事务所的名义签订《税务代理协议书》

    C

    以税务师事务所的名义签订代理合同

    D

    B与C


    正确答案： B
    解析：
    税务师不得以个人名义承揽税务代理业务，必须以事务所的名义签订《税务代理协议书》承揽业务。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关税务师行业的特点表述正确的有（　　）。
    A

    税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的税务师和税务师事务所

    B

    税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

    C

    因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

    D

    税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任


    正确答案： C,A
    解析：
    CD两项，税务师行业具有税收法律责任的不转嫁性的特点。税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。A项体现了主体资格的特定性；B项体现了执业内容的确定性。

  • 第11题：

    单选题
    A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是（）。
    A

    应当由A企业自行承担损失

    B

    应当由C税务师事务所承担赔偿责任

    C

    应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

    D

    应当由B税务师承担赔偿责任


    正确答案： A
    解析： 《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

  • 第12题：

    多选题
    税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为（　　）。
    A

    税务师未依法履行纳税或代扣代缴义务

    B

    税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

    C

    税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

    D

    税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    E

    税务师未能履行代理职责而使纳税人承担纳税风险


    正确答案： C,D
    解析：
    税务代理的执业风险是税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。税务师执业风险主要表现形式包括：①为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；②出具不恰当鉴证报告；③为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；④税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

  • 第13题：

    以下属于备查类工作底稿的是( )。

    A．代理纳税申报工作记录

    B．计税资料的汇总记录

    C．税务机关有关纳税事项的鉴定

    D．纳税审查工作底稿


    正确答案：C
    解析：选项A、B、D属于业务类工作底稿。

  • 第14题：

    下列项目属于业务类工作底稿的是（ ）。

    A．税务机关的历年纳税检查报告

    代理纳税申报工作底稿

    C．代理纳税审查工作底稿

    D．代理纳税策划工作记录

    E．注册会计师的查账报告


    正确答案：BCD
    业务类工作底稿，是在税务代理执业过程中所编制的工作底稿，包括代理税务登记、代理发票领购与审查、代理纳税申报、代理纳税审查、代理税务行政复议、提供税务咨询、纳税策划等代理项目的工作记录，计税资料汇总、计算、审核以及各种涉税文书的制作等等，A、E两项属于备查类工作底稿。 

  • 第15题：

    以下属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）。

    A．纳税人税务登记证

    B．代理纳税审查的工作记录

    C．历年纳税检查报告

    D．计税资料汇总


    正确答案：AC

  • 第16题：

    下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有( )。

    A.经纳税人同意，注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务

    B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记

    C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，有权拒绝

    D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

    E.注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责


    答案：ABE
    解析：注册税务师不得代理开具增值税专用发票和普通发票，但是可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，所以选项A是错误的;注册税务师可以代理注销税务登记，所以选项B是错误的;注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，并对其工作结果负责，所以选项E是错误的。

  • 第17题：

    (2016年)关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是( )。

    A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权
    B.委托方违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
    C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
    D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

    答案：B
    解析：
    选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第18题：

    注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理（）。

    • A、制作涉税文书
    • B、审查纳税情况
    • C、税务行政复议
    • D、办理缴纳税款和申请退税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

    • A、税务师事务所纳税人
    • B、税务师事务所纳税人和扣缴义务人
    • C、税务师纳税人
    • D、税务师纳税人和扣缴义务人

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理（）。
    A

    制作涉税文书

    B

    审查纳税情况

    C

    税务行政复议

    D

    办理缴纳税款和申请退税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于税务代理法律责任的说法，正确的是（    ）。（2016年）
    A

    税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

    B

    委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

    C

    税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

    D

    税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担法律责任


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
    A

    税务师事务所纳税人

    B

    税务师事务所纳税人和扣缴义务人

    C

    税务师纳税人

    D

    税务师纳税人和扣缴义务人


    正确答案： A
    解析： 所谓涉税服务人员是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

  • 第23题：

    多选题
    注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行（）。
    A

    全面代理

    B

    单项代理

    C

    常年代理

    D

    临时代理


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中，正确的有（　　）。
    A

    代理制作原始凭证

    B

    代理制作记账凭证

    C

    代为编制会计账簿和会计报表

    D

    代理纳税申报

    E

    代理纳税审查


    正确答案： E,B
    解析：
    A项应为审核原始凭证，税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证。

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