单选题某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。A 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900B 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900C 借：待处理财产损溢一待

题目
单选题
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

B

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

C

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 9100

D

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 8200贷：原材料 8200

相似考题

1.某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A、450B、1850.5C、4408.5D、5000

2.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75 B.92.8 C.87.8 D.85.4

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　 10000 贷：原材料　9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料　9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 819 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料　9100 D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　 　900 贷：原材料　 900

4.某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,用于生产税率为13%的产品额,账面成本31500元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。A、1500B、4650C、5595D、5000

更多“某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产”相关问题

  • 第1题：

    某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（ ）元。

    A.2940.6
    B.3380.0
    C.8380.6
    D.8820.0

    答案：B
    解析：
    该加工厂2013年8月应转出进项税额=22620÷（1-13%）×13%=3380（元）。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第3题：

    某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

    • A、13151.81
    • B、13705.75
    • C、13500
    • D、12700

    正确答案:C

  • 第5题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

    • A、2.2
    • B、2.178
    • C、2.6
    • D、2.574

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月从一般纳税人处购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    792.66

    C

    941.76

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    C

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 9100

    D

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 8200贷：原材料 8200


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（  ）万元。
    A

    87

    B

    101.24

    C

    101.1

    D

    111.1


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2019年8月，外购的一批免税在产品因管理不善全部毁损，账面成本23400元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2019年8月应转出进项税额（　　）元。[2014年真题改编]
    A

    2828.57

    B

    2600

    C

    4986

    D

    5220


    正确答案： A
    解析：
    管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出；自然灾害造成的损失不必做进项税额转出。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该加工厂2019年8月应转出进项税额＝23400÷（1－10%）×10%＝2600（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（　　）。
    A

    1864.05元

    B

    1425.45元

    C

    1400元

    D

    2040元


    正确答案： D
    解析：
    因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣。应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13％）×13％+465÷（1-7％）×7％=1365+35=1400（元），账面成本中的9135元（9600-465）是按照13％的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7％的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

  • 第11题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
    A

    1864.05

    B

    1425.45

    C

    1400

    D

    2040


    正确答案： C
    解析： 由于从农民手中购入粮食，是按照收购金额和13%扣除率计算抵扣进项税的，即收购金额的13%计入进项税，剩余的87%计入成本，所以在计算进项税转出时，要先还原为最初的收购金额，然后计算转出的进项税。
    同理，企业发生的运费，是按照运费金额的7%计算抵扣进项税的，剩余的93%计入成本，所以计算进项税转出时，也要先还原。该项损失应转出的进项税=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    1248

    B

    1222.55

    C

    1400

    D

    1587.95


    正确答案： D
    解析： 应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1400（元）。
    注意，一般纳税人购入免税农产品时，是按照收购金额乘以13%扣除率计算进项税额进行抵扣的，剩余87%的部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时要先还原再计算转出；
    同理，运费也是按照7%计算了进项税的，剩余的93%部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时，要先还原，然后再计算转出。

  • 第13题：

    甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为9000元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。

    A.810
    B.1000
    C.890.11
    D.900

    答案：B
    解析：
    由于从农民手中购入粮食生产膨化食品，是按照买价和10%扣除率计算抵扣进项税的，即买价的10%计入进项税额，剩余的90%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9000÷（1-10%）×10%=1000（元）。

  • 第14题：

    某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

    A、5422.60
    B、6218.39
    C、8822.60
    D、9618.39

    答案：B
    解析：
    因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)*13%+2790÷(1-7%)*7%=6218.39（元）

  • 第15题：

    某服装厂（增值税一般纳税人）成衣成本中外购比例为60%，某月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣，其需要转出进项税额为多少元？


    正确答案:需转出进项税额=20000*60%*17%=2040（元）

  • 第16题：

    某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、5120
    • B、5394.25
    • C、5980
    • D、6174.25

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    1248

    D

    1104.42


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
    A

    4234.95

    B

    4755.56

    C

    8822.60

    D

    9618.39


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    943.86

    B

    977.34

    C

    1101.38

    D

    1225.2


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558×11%=1101.38（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。
    A

    1828.10

    B

    2075

    C

    2072.55

    D

    1778.59


    正确答案： A
    解析： 需要转出的进项税额=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因自然灾害损失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    C

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 9100

    D

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 8200贷：原材料 8200


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
    A

    1735

    B

    1779.05

    C

    2083.19

    D

    1700


    正确答案： C
    解析： 应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A

    2.2

    B

    2.178

    C

    2.6

    D

    2.574


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外。在本题中，该食品厂收购大豆用于直接出售可以抵扣的进项税额=20×11％×（1-1％）=2．178（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    792.66

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

相关内容