单选题某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（　　）。[2013年真题]A 利息＋销售费用＋管理费用B 利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（不含利息支出）]×5％C 利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出）]×5％D 利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出

题目
单选题
某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（　　）。[2013年真题]
A

利息＋销售费用＋管理费用

B

利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（不含利息支出）]×5％

C

利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出）]×5％

D

利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出）]×（5％＋20％）

相似考题

1.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2.对转让房地产征收土地增值税时,其开发费用的扣除方法是()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本(扣除计入开发成本中的利息支出)两项之和的20%计算加计扣除费用

3.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

4.下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是( )。A．凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的B．利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的C．凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的D．不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，房地产开发费用一律按规定比例扣除

更多“某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提”相关问题

  • 第1题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第2题：

    某省规定土地増值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清箅对象分摊并能够提供佥融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地増值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。

    A.利息+销售费用+管理费用
    B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)1×5%
    C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]x5%
    D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

    答案：B
    解析：
    纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内。

  • 第3题：

    某市区一家非房地产开发企业，2017年建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元（不含增值税），发生的支出如下： （1）按税法规定缴纳了有关税费277．5万元； （2）为建此楼支付地价款600万元； （3）投入的房地产开发成本为1500万元； （4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。 已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。 下列关于房地产开发费用的表述中，正确的是（）。

    • A、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除
    • B、房地产开发费用中，利息支出明确的，利息支出可扣除金额最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
    • C、利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，按计算金额之和的10％以内计算扣除
    • D、利息支出能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，按计算金额之和的5％以内计算扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

    • A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
    • B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
    • C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
    • D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    正确答案:D

  • 第5题：

    土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

    • A、10%
    • B、5%
    • C、7%
    • D、1.5%

    正确答案:B

  • 第6题：

    判断题
    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第8题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（　　）。[2013年真题]
    A

    利息＋销售费用＋管理费用

    B

    利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（不含利息支出）]×5％

    C

    利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出）]×5％

    D

    利息＋[取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本（含利息支出）]×（5％＋20％）


    正确答案： B
    解析：
    纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内。土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

  • 第11题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有()。（2018年考题改编）
    A

    应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

    B

    房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

    C

    销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    D

    销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    E

    逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费


    正确答案： C,A
    解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第13题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第14题：

    2018年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
    （1）2017年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。
    （2）自2017年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税和印花税）。
    （3）2018年11月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。
    其他相关资料：该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、简要说明房地产开发成本包含的项目。
    <2>、简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
    <3>、计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。（单位为万元，保留2位小数）


    答案：
    解析：
    <1>、房地产开发成本指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
    <2>、 根据税法规定，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
    该房地产开发公司房地产项目已竣工验收，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%，在85%以上，所以主管税务机关可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。
    <3>、按照下列步骤计算土地增值税。
    转让房地产的收入为35000万元。
    转让房地产的扣除项目金额：
    ①取得土地使用权所支付的金额＝15000×（1＋3%）×50%×90%＝6952.5（万元）
    ②房地产开发成本＝9000×90%＝8100（万元）
    ③房地产开发费用＝600×90%＋（6952.5＋8100）×5%＝540＋752.63＝1292.63（万元）
    ④与转让房地产有关的税金为350万元
    ⑤从事房地产开发的加计扣除金额＝（6952.5＋8100）×20%＝3010.5（万元）
    转让房地产的扣除项目金额＝6952.5＋8100＋1292.63＋350＋3010.5＝19705.63（万元）?
    转让房地产的增值额＝35000－19705.63＝15294.37（万元）
    转让房地产的增值率＝15294.37÷19705.63×100%＝77.61%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
    应纳土地增值税税额＝15294.37×40%－19705.63×5%＝5132.47（万元）。

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第16题：

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第18题：

    单选题
    某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为2000万元，房地产开发成本为3000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1500万元；财务费用中的利息支出共计500万元，包括超过贷款期限的利息100万元及加收的罚息50万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为()万元。
    A

    700

    B

    750

    C

    1500

    D

    600


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    7%

    D

    10%


    正确答案： C
    解析： 本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第20题：

    单选题
    土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
    A

    10%

    B

    5%

    C

    7%

    D

    1.5%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。
    A

    3000-50=2950万元

    B

    2900万元

    C

    2050万元

    D

    3950万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元；房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元；计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明；该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
    A

    200

    B

    488

    C

    500

    D

    508


    正确答案： A
    解析： 土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
    本题中超过国家规定上浮幅度的20万元利息支出不得扣除。
    允许扣除的房地产开发费用=（300+100－20）+（1200+1800-300）×4%=488（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第24题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列关于允许扣除的房地产开发费用的计算，正确的是（）。
    A

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    B

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

    C

    财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    D

    财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内


    正确答案： C
    解析：

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