问答题五和公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税税额，按每笔销售分别结转销售成本。五和公司2008年9月发生的经济业务如下：M公司退回2007年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为7万元，实际成本为6.5万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。要求：编制五和公司上述经济业务相关的会计分录。
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第1题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为（ ）万元。
A.100
B.80
C.84
D.4
正确答案：C
【答案】C。解析：如果为商品售价内可区分的服务费的，应在提供服务的期间内分期确认收入。应确认的收入=100×(1—20%)+100×20%／5=84(万元)。 -
第2题：
A公司为增值税一般纳税企业，适用的企业所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月，A公司发生的经济业务及相关资料如下：
（1）向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元，实际成本为750000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑
汇票一张，面值1170000元。
（2）委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费，该批商品的销售价格为500元/件，实际成本为250元/件。A公司已将该批商品交付乙公司。
（3）A公司月末收到了乙公司的代销清单。乙公司已将代销的商品售出400件，款项尚未支付给A公司。A公司向乙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向乙公司支付的代销手续费。
（4）以预收账款销售方式向丙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300000元，提货单和增值税专用发票已交丙公司。按协议规定，上月预收货款200000元。本月发出商品时收到剩余的款项，存入银行。
（5）除上述经济业务外，A公司6月份有关损益类账户的发生额如下：（单位：元）
（6）计算本月应交所得税（假定A公司不存在纳税调整因素）。
要求：
编制A公司上述（1）至（4）和（6）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
正确答案：
(1)向甲公司销售商品
借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000OOO
应交税费——应交增值税(销项税额) 170000
借：主营业务成本 750000
贷：库存商品 750000
(2)委托乙公司代销商品
借：委托代销商品 250000
贷：库存商品 250000
(3)收到乙公司的代销清单
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本 100000
贷：委托代销商品 100000
借：销售费用 10000
贷：应收账款 10000
(4)以预收款销售方式向丙公司销售商品
借：银行存款 385000
预收账款 200000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
借：主营业务成本 300000
贷：库存商品 300000
(5)6月的应交所得税＝[(1700000+70000+40000)—(1150000+15000+20000+20000+10000+60000+25000+20000)]×33%＝490000×33%＝161700(元)
借：所得税费用 161700
贷：应交税费——应交所得税 161700 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
A、100000
B、125000
C、150000
D、200000答案：B解析： -
第4题：
某增值税一般纳税人，2016年4月销售自己使用的生产用机床，该设备与2010年购入，下列税务处理中正确的有（ ）。A.销售行为免征值增值税
B.销售行为适用13%的增值税税率
C.销售行为适用17%的增值税税率
D.计税销售额为不含税价格
E.销售行为按简易征收办法计税答案：C,D解析： -
第5题：
企业销售的期货（）
- A、不缴纳增值税
- B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
- C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
- D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:C -
第6题：
某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率为17%，今年8月销售A产品给广州公司，开具增值说专用发票，取得不含税收入为29.25万元，则销售A商品的销项税额为（）万元。
- A、3.81
- B、4.25
- C、14.45
- D、4.98
正确答案:D -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件，每件商品的单价是100元（不含增值税），每件商品的成本是60元，由于是成批销售，乙公司给予A公司10％的优惠，则乙公司应确认的应收账款的金额是（）元。
- A、210600
- B、200000
- C、180000
- D、334000
正确答案:A -
第8题：
问答题新新公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算，产品销售价格中不含增值税额，产品成本在确认销售收入时逐笔结转，业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务：（1）向A单位销售产品一批，该批产品的销售价款为300000元，实际成本为150000元，增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票，货款尚未收到。（2）新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元，售价为40000元。要求：计算新新公司2月份应交消费税。正确答案：解析： -
第9题：
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（）。A不纳增值税
B计销项税额102000元
C计销项税额119000元
D计销项税额112200元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益为（）万元。A3.4
B20
C80
D23.4
正确答案： C解析： 甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益=100×20％=20（万元）。 -
第11题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A8500
B5000
C3500
D11500
正确答案： B解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。 -
第12题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，该批商品的成本为180000元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。2×16年12月31日，甲公司应确认的其他应付款金额为（）元。A200000
B180000
C204000
D184000
正确答案： A解析： 甲公司账务处理如下： 借：银行存款234000 贷：其他应付款200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000 借：财务费用4000 贷：其他应付款4000（20000／5） 2×16年12月31日应确认的其他应付款=200000+4000=204000（元）。 -
第13题：
甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为300万元（ 不含增值税 ），外购货物的准予扣除的进项税额为25万元。销售的货物适用17%的增值税税率，则企业8月份的增值税应纳税额是（ ）元。
A．240000
B．250000
C．260000
D．270000
正确答案：C
【答案】C
【解析】当期销项税额=销售额×税率=3000000×170%=510000（ 元 ）
当期进项税额=250000（ 元 ）
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=510000-250000=260000（ 元 ）。 -
第14题：
甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2008年6月8日销售商品20 000件，每件商品的标价为10元(不含增值税)，每件商品的销售成本为6元。由于是成批销售，甲企业为购货方提供了10%的商业折扣，商品已经发出，款项尚未收到。做出甲企业确认销售收入和结转销售成本的会计分录。
正确答案：借：应收账款 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
借：主营业务成本 120 000
贷：库存商品 120 000 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月甲公司董事会决定将本公司生产的200件产品作为福利发放给公司生产工人。该批产品的单位成本为0.5万元，市场销售价格为每件1万元（不含增值税税额）。假定不考虑除增值税之外的其他相关税费，该公司在2×18年因该项业务应计入生产成本的金额为（ ）万元。A.100
B.116
C.200
D.232答案：D解析：甲公司2×18年因该项业务应计入生产成本的金额=200×1×（1+16%）=232（万元）。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。
- A、20700
- B、20638.80
- C、22932
- D、23400
正确答案:A -
第17题：
增值税小规模纳税人的计税依据是（）。
- A、含增值税税额的销售额
- B、不含增值税税额的销售额
- C、不含增值税和消费税税额的销售额
- D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
正确答案:B -
第18题：
纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为12%、10%。
正确答案:错误 -
第19题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第20题：
问答题甲公司2009年6月自建车间领用库存商品1批，实际成本为30000元，销售价格(不含增值税)为50000元，增值税税率为17％。要求：据此编制会计分录。正确答案：解析： -
第21题：
单选题2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A357
B527
C382.7
D884
正确答案： B解析： 本题考核“增值税——视同销售组价”，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额=5200×17%=884（元） -
第22题：
单选题甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2020年1月1日应确认的合同负债为（ ）万元。A3.2
B20
C80
D23.2
正确答案： A解析：
协议规定商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费，该部分收入应在一段时间内确认。甲企业2020年1月1日应确认的合同负债＝100×20%＝20（万元）。 -
第23题：
单选题企业销售的期货（）A不缴纳增值税
B缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案： B解析： 暂无解析