判断题生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。A 对B 错

题目
判断题
生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
A

对

B

错

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1.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率

2.下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定 B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

3.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（　）。 A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.出口货物的实际离岸价 C.出口货物的到岸价格 D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

4.2019年5月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 （该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为23%；假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为10%） 要求： （1）计算当期准予抵扣的进项税额。 （2）计算当期销项税额。 （3）计算当期应退税额。 （4）计算当期免抵税额或留抵税额。

更多“生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金”相关问题

  • 第1题：

    生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。

    A.出口货物的实际离岸价（FOB）
    B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
    C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
    D.出口货物的到岸价

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    出口货物退（免）税的计税依据主要有（）

    • A、出口离岸价
    • B、出口货物购进金额
    • C、进口料件组成计税价格
    • D、出口数量

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    购进法下，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。

    • A、FOB
    • B、CIF
    • C、CFR

    正确答案:A

  • 第5题：

    外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（）。

    • A、出口货物增值税退（免）税的计税依据，仅指增值税专用发票注明的金额
    • B、信息不齐全的增值税专用发票注明的金额也可作为计税基础
    • C、进料加工复出口货物，加工费不作为计税依据
    • D、单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额可作为计税依据

    正确答案:D

  • 第6题：

    判断题
    保税区外生产企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料件经加工装配后，如以进料加工贸易方式复出口到保税区的，可按现行进料加工政策办理“免.抵.退”税手续。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    生产企业增值税退（免）税计税依据中，说法有误的是（）。
    A

    任何情况下出口货物劳务，主管税务机关无权核定实际离岸价

    B

    进料加工复出口货物计税依据为（出口FOB货值-保税进口料件货值）*退税率

    C

    出口货物劳务实际离岸价应以出口发票上的离岸价格为准

    D

    海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）
    A

    进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

    B

    进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣

    C

    进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

    D

    进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有()。
    A

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

    B

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    C

    免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

    D

    生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

    E

    输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额


    正确答案： E,A
    解析： 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第11题：

    单选题
    生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（　　）。
    A

    出口货物的实际离岸价（FOB）

    B

    按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

    C

    按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

    D

    出口货物的到岸价


    正确答案： A
    解析：
    对进料加工出口货物，企业应以出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的保税进口料件金额的余额为增值税退（免）税计税依据，保税的意思是我国税务机关保留对此批材料的征税权，即对保税进口材料没有征收进口增值税，所以计算退（免）税额时应该扣除出口货物所含海关保税进口料件的金额。

  • 第12题：

    单选题
    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。
    A

    FOB

    B

    CIF

    C

    CFR


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。 

    • A、实际离岸价（FOB）
    • B、实际到岸价（CIF）
    • C、国内销售价格

    正确答案:A

  • 第14题：

    保税区外生产企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料件经加工装配后，如以进料加工贸易方式复出口到保税区的，可按现行进料加工政策办理“免.抵.退”税手续。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。

    • A、出口发票上的实际离岸价
    • B、出口货物报关单上的离岸价格
    • C、出口货物报关单上的到岸价格
    • D、结汇价格

    正确答案:A

  • 第17题：

    生产企业出口货物劳务增值税退免税的计税依据为出口货物劳务的到岸价。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    出口货物退（免）税的计税依据主要有（）
    A

    出口离岸价

    B

    出口货物购进金额

    C

    进口料件组成计税价格

    D

    出口数量


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    判断题
    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于生产企业出口货物劳务免抵退税的计算依据表述不正确的是（）。
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB.

    B

    实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定

    C

    C.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FO的金额确定

    D

    D.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FO扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（）
    A

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价

    B

    出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额

    C

    中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

    D

    免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

    E

    生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额


    正确答案： C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（）。
    A

    出口货物增值税退（免）税的计税依据，仅指增值税专用发票注明的金额

    B

    信息不齐全的增值税专用发票注明的金额也可作为计税基础

    C

    进料加工复出口货物，加工费不作为计税依据

    D

    单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额可作为计税依据


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法符合增值税出口退（免）税计税依据规定的有（　　）。
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的国内销售价

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价

    C

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

    D

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    E

    出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，为该设备的账面原值


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）；B项，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第24题：

    单选题
    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。
    A

    实际离岸价（FOB）

    B

    实际到岸价（CIF）

    C

    国内销售价格


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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