单选题下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除C 企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除D 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

题目
单选题
下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
A

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

B

企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除

C

企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除

D

计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

相似考题

1.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

2.某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元，关于该业务的企业所得税税务处理，下列说法中正确的是（　　）。A.允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 B.根据加计扣除的规定，允许扣除450万元 C.应当根据设备的折旧年限分期均匀计人成本费用 D.根据加计扣除的规定，允许扣除600万元

3.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。 A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理 B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除 D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

4.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（ ）。A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B．企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期问的折旧费用允许税前扣除C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D．企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额

更多“下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（ ）。

    A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
    B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
    C.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，清算时未实际支付的成本费用，不得在土地増值税清算中列入房地产开发成本进行扣除；选项E，销售费用和管理费用不按实际发生额扣除，在计算土地增值税时，房地产开发费用计算扣除。

  • 第2题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第3题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可计入房地产开发成本

    答案：B,C
    解析：
    选项BC可核定扣除。
    【知识点】土地增值税的扣除项目

  • 第4题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    • C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　　）。
    A

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

    B

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

    C

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

    D

    房地产开发企业的预提费用可以扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： C,A
    解析：
    D项，税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第8题：

    单选题
    关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（　　）。
    A

    企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本本

    B

    企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除


    正确答案： A
    解析：
    B项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第9题：

    单选题
    根据土地增值税相关规定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    公共配套设施建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

    B

    公共配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业的预提费用，按照10%的比例扣除


    正确答案： C
    解析： 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

    B

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    C

    房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的


    正确答案： B,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第11题：

    单选题
    对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
    A

    房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

    B

    房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

    C

    房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

    D

    房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


    正确答案： D
    解析： 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列关于允许扣除的房地产开发费用的计算，正确的是（）。
    A

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    B

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

    C

    财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    D

    财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第14题：

    关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

    A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

    B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

    D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    答案：C
    解析：
    选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第16题：

    根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
    • B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
    • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

    C

    房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除

    B

    已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除

    C

    企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除

    D

    企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除


    正确答案： C
    解析： 选项A不正确，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按照有关规定在税前扣除；选项B不正确，企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除；选项C，不正确，企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

  • 第20题：

    多选题
    关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    C

    建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,D
    解析： 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

  • 第21题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有()。（2018年考题改编）
    A

    应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

    B

    房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

    C

    销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    D

    销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    E

    逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。
    A

    建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除

    B

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用

    C

    建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，可以扣除


    正确答案： B
    解析： 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：
    (1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
    (2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
    (3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

  • 第24题：

    单选题
    对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（　　）。
    A

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

    B

    其建造成本费用一律不得作为扣除项目

    C

    建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除

    D

    建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施：①建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；②建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费川可以扣除；③建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

相关内容