单选题关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。A 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣B 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣C 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣D 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣

题目
单选题
关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。
A

按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣

B

按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣

C

因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣

D

按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣

相似考题

1.我国《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式( )。A. 减税B.优惠退税C.税收减免D.亏损抵补

2.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。A．可作为费用支出B．可留待下年抵扣C．可作为税额扣除D．可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣

3.企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）

4.在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
更多“单选题关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。A 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣B 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣C 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣D 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（　）。

    A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
    B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

    答案：D
    解析：
    选项ABC，均属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形。

  • 第2题：

    下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。

    A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
    E.按照我国税收法律的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。

  • 第3题：

    下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。

    A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
    B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
    （ 1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
    （ 2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
    （ 3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
    （ 4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。
    （ 5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。
    （ 6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款

  • 第4题：

    关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。

    • A、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣
    • B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣
    • C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣
    • D、按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。

    • A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    • B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    • C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    • D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
    • E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（　　）。
    A

    超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

    C

    居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D

    抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E

    抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额


    正确答案： E,B
    解析：
    C项，居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第10题：

    判断题
    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列不应作为可抵免境外所得税税额的有(    )。
    A

    因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

    B

    按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    C

    按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

    D

    按照规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款

    E

    按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境内所得税税款


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）
    A

    减税

    B

    税收抵免

    C

    优惠退税

    D

    亏损抵补


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有（　）。

    A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    B.居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
    D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
    E.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款

    答案：A,C,D,E
    解析：
    不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。如果我国税法规定就一项境外所得的已纳所得税额仅作为费用从该项境外所得额中扣除，就该项所得及其缴纳的境外所得税额不应再纳入境外税额抵免计算。

  • 第14题：

    按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（ ）。

    A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
    B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
    C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
    D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

    答案：B
    解析：
    选项ACD属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形。
    【知识点】可予抵免境外所得税额的确认

  • 第15题：

    下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。

    A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
    （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
    （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
    （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
    （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。

  • 第16题：

    企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。（）


    正确答案:正确

  • 第17题：

    我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）

    • A、减税
    • B、税收抵免
    • C、优惠退税
    • D、亏损抵补

    正确答案:B

  • 第18题：

    企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。

    • A、境外所得不再征税
    • B、境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
    • C、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
    • D、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额。这在税法上称为（　　）。
    A

    税收抵免

    B

    税收抵扣

    C

    税收免除

    D

    税收减免


    正确答案： D
    解析：
    （1）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：①居民企业来源于中国境外的应纳税所得；②非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。（2）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在不超过抵免限额的范围内予以抵免。抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额。

  • 第20题：

    单选题
    企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。
    A

    境外所得不再征税

    B

    境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除

    C

    境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除

    D

    境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。
    A

    按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    B

    按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

    C

    因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

    D

    按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

    E

    依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款


    正确答案： C,A
    解析： 可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

  • 第22题：

    判断题
    企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业按照《企业所得税法》及其《实施条例》和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。
    A

    按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣

    B

    按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣

    C

    因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣

    D

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容