问答题某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18

题目

问答题

某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税是多少？

相似考题

1.某集团企业下设一百货商场（一般纳税人），主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2013年10月发生如下业务：（1）烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶（每瓶1斤），取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。（2）商场本月进口高挡化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率巧％，入境后自口岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。（3）珠宝首饰区当月零售裴翠手镯，零售金额35000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额30000元；旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元（已扣除30000元的旧金首饰的折价款），当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。（4）该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算（甲服装厂向商场开具了增值税专用发票），并按照零售额的25％向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。（5）家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取的修理费价税合计金额为27846元。（6）该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000 元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。（已知相关消费税税率情况如下：白酒，20%加0.5元/500克；化妆品，30%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%；其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%）假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算商场进口化妆品应缴纳的关税、增值税、消费税合计数。（3）计算珠宝首饰区当月销售业务应缴纳的消费税。（4）计算该商场10月应缴纳的增值税。（5）计算商场10月应缴纳的消费税。（6）计算商场10月应缴纳的营业税。（7）计算商场10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。（8）集团企业负责人接受税务顾问的建议，决定在11月单独设立从事运输业务的子公司（一般纳税人），负责为商场的客户提供运输劳务。假定11月份向客户提供运输劳务，应向客户收取的含税运输收入为600000元，从集团企业的角度来考虑，11月份单独设立运输公司可以比原来少纳多少增值税？

2.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。（3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额为（）万元。A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。（3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2）该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为（）万元。A.1.5 B.2 C.3.5 D.5

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。（3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（3）该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税为（）万元。A.0.50 B.0.53 C.0.63 D.10.6

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第1题：

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。
（3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为（）万元。

A.2.12
B.2.65
C.3.10
D.4.78

答案：A
解析：
玉石首饰在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税，所以第（1）笔业务只对“采取以旧换新方式销售的金银首饰”征收消费税；纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税=48÷（1+13%）×5%=2.12（万元）。
第2题：

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。
（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。
（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。
（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。
已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、业务（3）应缴纳消费税（）元。

A.5172.41
B.5237.07
C.10344.83
D.10474.14

答案：B
解析：
业务（3）应缴纳消费税＝（120000＋1500）÷（1＋16%）×5%＝5237.07（元）
第3题：

甲首饰商场为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
（1）零售宝石坯，开具普通发票，取得销售收入15820元。
（2）零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入46330元，其中金银首饰收入23730元，翡翠手镯收入22600元。
（3）采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环100对，新耳环每对零售价2260元，旧耳环每对作价1808元，每对耳环取得差价款452元；另采取“以旧换新”方式向消费者销售珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1356元，旧珍珠手链每条作价1287元，每条珍珠手链取得差价款69元。
（4）将20条银项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本800元，零售价1469元。
（5）销售铂金手链1条，取得零售收入3616元（其中包装盒收入565元）。
（6）外购金银首饰一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额2600元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列对甲商场发生业务的税务处理中，正确的有（）。

A.甲商场零售宝石坯，应按规定缴纳消费税

B.甲商场销售的套装礼盒，对于其中的翡翠手镯不征收消费税

C.甲商场采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.甲商场采取“以旧换新”方式销售的珍珠手链，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

E.无偿赠送给客户的银项链，增值税视同销售，应计算缴纳增值税

答案：C
解析：
选项AD：宝石坯、珍珠手链在生产销售环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项B：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的全部销售金额从高适用税率缴纳消费税。
第4题：

某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税是多少？

正确答案: 化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税
进口关税
＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%
＝128390（元）
进口消费税
＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30%
＝917071.43×30%
＝275121.43（元）
进口增值税
＝917071.43×17%
＝155902.14（元）
第5题：

某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算家电组实现的增值税是多少？

正确答案: 家电组应纳增值税
＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）
＝21772.5－13770
＝8002.50（元）
第6题：

（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税。

正确答案: 黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153.85－23800＝2353.85（元）
黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128.21（元）
第7题：

单选题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(4)该首饰商城2019年4月应缴纳的消费税合计金额为()万元。
A
12.21
B
12.51
C
12.11
D
10.61

正确答案： C
解析：
第8题：

问答题
某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税是多少？

正确答案：黄金珠宝组应纳增值税
＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800
＝26153.85－23800
＝2353.85（元）
黄金珠宝组应纳消费税
＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%
＝5128.21（元）
解析：暂无解析
第9题：

单选题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(3)该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为()万元。
A
0.50
B
0.53
C
0.56
D
10.6

正确答案： C
解析：
第10题：

问答题
（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算家电组实现的增值税。

正确答案：家电组应纳增值税＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）
解析：暂无解析
第11题：

问答题
计算分析题：某百货公司黄金饰品部为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务：（1）直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；（2）以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价81900元；（3）销售包金首饰取得零售款30000元；销售翡翠手镯取得零售款70000元；修理金银首饰收取现金8810元；（4）当期该首饰部购进金首饰认证增值税专用发票可抵扣进项税72000元。（金银首饰的消费税税率为5%）根据上述资料，计算：（1）该黄金饰品部当月应缴纳消费税；（2）该黄金饰品部当月应缴纳增值税。

正确答案：（1）消费税不含税销售额=（468000+1755+81900）/（1+17%）=471500（元）
应缴消费税=471500×5%=23575（元）
[解析]随同首饰销售的首饰盒应一并缴纳消费税和增值税；包金首饰以及翡翠手镯不在零售环节缴纳消费税，但在零售环节需要交纳增值税。
（2）增值税不含税销售额=471500+（30000+70000+8810）/（1+17%）=564500（元）
应交增值税=564500×17%-72000=23965（元）
解析：暂无解析
第12题：

问答题
（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

正确答案：该公司本月应纳增值税＝8002.50＋2353.85＋13397.86＝23754.21（元）
该公司本月应纳消费税＝5128.21（元）
解析：暂无解析
第13题：

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。
（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。
（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。
（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。
已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、业务（1）应缴纳消费税（）元。

A.3103.45
B.10086.21
C.2844.83
D.9827.59

答案：C
解析：
翡翠手镯、包金首饰、玉石首饰在零售环节均不缴纳消费税。18K金镶嵌首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税。
业务（1）应缴纳消费税＝66000÷（1＋16%）×5%＝2844.83（元）
第14题：

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。
（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。
（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。
（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。
已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、业务（2）应缴纳消费税（）元。

A.2586.21
B.3663.79
C.3275.86
D.3000.00

答案：A
解析：
纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
业务（2）应缴纳消费税＝60000÷（1＋16%）×5%＝2586.21（元）
第15题：

计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。

正确答案: 该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税=48÷（1+17%）×5%=2.05（万元）；
该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税=81.9÷（1+17%）×5%=3.5（万元）；
该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税=10×（1+6%）÷（1-5%）×5%=0.56（万元）；
该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额=2.05+3.5+0.56=6.11（万元）。
第16题：

（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

正确答案: 该公司本月应纳增值税＝8002.50＋2353.85＋13397.86＝23754.21（元）
该公司本月应纳消费税＝5128.21（元）
第17题：

某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算化妆护肤组实现的增值税是多少？

正确答案: 化妆护肤组当期应纳的增值税
＝1000000×17%–（10000×7%＋155902.14）
＝13397.86（元）
第18题：

单选题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。
A
3.5
B
3.53
C
3.62
D
5

正确答案： B
解析：
第19题：

问答题
某家电商场为增值税一般纳税人，2018年10月购销业务如下： (1)购入彩电一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为640000元、102400元。取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证。 (2)销售上月购入的空调40台（进价3500元／台），每台零售价4640元，并实行“买一赠一”方式，赠送的小家电零售价为116元／件。 (3)采取以旧换新方式销售手机300部，旧手机收购价100元／部，新手机零售价为2320元／部。 (4)采用分期收款方式销售本月购进的冰柜10台，每台零售价9280元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回。要求：计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

正确答案：
解析：
第20题：

问答题
某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税是多少？

正确答案：化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税
进口关税
＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%
＝128390（元）
进口消费税
＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30%
＝917071.43×30%
＝275121.43（元）
进口增值税
＝917071.43×17%
＝155902.14（元）
解析：暂无解析
第21题：

单选题
某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A
811.97
B
899.15
C
1027.35
D
940.17

正确答案： D
解析：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
该黄金珠宝店应缴纳的消费税=14040÷（1+17%）×5%+7000÷（1+17%）×5%=600+299.15=899.15（元）。
第22题：

问答题
（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。假定上述相关需要认证的发票均经过认证。计算化妆护肤组实现的增值税。

正确答案：化妆护肤组当期应纳的增值税＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）
解析：暂无解析
第23题：

问答题
综合题：京华百货公司（增值税一般纳税人）兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取ssY承包费30000元。2015年3月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得零售收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得的增值税专用发票注明增值税税额15300元，其中10%用于本企业员工福利；当期修理小家电取得含税修理费27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款），当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票注明增值税税额23800元。（3）服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。（4）化妆品组进口高档化妆品一批，货价折合人民币（下同）500000元，支付采购中介佣金8000元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费用13560元，化妆品关税税率25%。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。（5）音像组零售音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批音像制品捐赠其他企业，当月采购音像制品均取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的音像制品与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均从增值税一般纳税人处取得且均经过认证。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）家电组当期应纳增值税；（2）黄金珠宝组当期应纳的增值税；（3）黄金珠宝组当期应纳的消费税；（4）服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；（5）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数（化妆品消费税税率30%）；（6）化妆品组当期应纳的增值税；（7）音像组当期可抵扣的进项税额；（8）音像组当期应纳的增值税；（9）京华百货公司当期应纳的营业税。

正确答案：（1）家电组当期应纳增值税=（80000+40000+2000+27846）／（1+17%）×17%-15300×（1-10%）=21772.5-13770=8002.50（元）（2）黄金珠宝组当期应纳的增值税=（55000+5000+50000+70000）÷（1+17%）×17%-23800=26153.85-23800=2353.85（元）（3）黄金珠宝组当期应纳的消费税=（50000+70000）÷（1+17%）×5%=5128.21（元）（4）服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额销项税额=150000/（1+17%）×17%=21794.87（元）进项税额=150000/（1+17%）×17%-150000×25%/（1+17%）×17%=21794.87-5448.72=16346.15（元）应纳税额=21794.87-16346.15=5448.72（元）（5）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数进口关税=（500000+8000+13560）×25%=521560×25%=130390（元）进口消费税=（500000+8000+13560+130390）／（1-30%）×30%=931357.14×30%=279407.14（元）进口增值税=（500000+8000+13560+130390）／（1-30%）×17%=158330.71（元）进口三税合计=130390+279407.14+158330.71=568127.85（元）（6）化妆品组当期应纳的增值税=1000000×17%-158330.71=11669.29（元）（7）音像组当期可抵扣的进项税额=11000+20000/（1+17%）×17%=13905.98（元）（8）音像组当期应纳的增值税=（240000+50000+20000）／（1+13%）×13%-13905.98=35663.72-13905.98=21757.74（元）（9）京华百货公司当期应纳的营业税=30000×5%（承包费）+20000×5%（上架宣传费）=2500（元）。
解析：暂无解析
第24题：

单选题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。
A
2.12
B
2.07
C
3.33
D
4.62

正确答案： D
解析：

题目

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