问答题按照审计工作计划，需对某行开展财会专项审计工作，领导安排某审计师担任主审，但该审计师是被审计行行长的弟弟，该审计师将这一情况告知了领导，请分析该领导应当怎样安排工作，才能避免审计风险？
题目
相似考题
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第1题：
某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见答案：C解析： -
第2题：
被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：( )A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系
C.将潜在的利益冲突通知供应商
D.将潜在的利益冲突通知首席审计官答案：D解析：A不正确，内部审计师避免在现场接触该总监，并不意味着这种指派所带来的利益冲突和对内部审计师独立性客观性的损害可以化解，因而不是一个恰当做法。B不正确，这种指派可能带来利益冲突，会对内部审计师的独立性或客观性带来损害，甚至会损害这项审计业务的质量。在审计报告中才披露这一关系，既不能消除这种不良影响，也不能给报告使用者带来实质性帮助。C不正确，给供应商提供这种信息，对于消除利益冲突和保障审计工作顺利进行只能是有害无益。D正确。根据《框架》，“如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计官进行报告”。因此，这种做法是正确的。 -
第3题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第4题：
某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
C.A和B均是
D.A和B均不是答案：A解析：A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。 -
第5题：
因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程答案：C解析：后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。 -
第6题：
在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）
- A、不接受书签，因为审计工作还没有完成
- B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
- C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露
- D、接受该书签，并且不必披露
正确答案:D -
第7题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第8题：
某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下哪一种情况？（）
- A、该审计师已履行了关于存货审计的标准工作。
- B、不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火。
- C、除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气。
- D、内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。
正确答案:B -
第9题：
问答题按照审计工作计划，需对某行开展财会专项审计工作，领导安排某审计师担任主审，但该审计师是被审计行行长的弟弟，该审计师将这一情况告知了领导，请分析该领导应当怎样安排工作，才能避免审计风险？正确答案： 该领导应该按照审计回避原则，重新安排与该被审计行没有利益关系的审计师完成此次审计工作。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）A在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。
B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。
B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。
C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。
D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第11题：
单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）A《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。 -
第12题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第13题：
以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。答案：D解析：A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第14题：
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常答案：C解析：通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。 -
第15题：
在审计业务中，为了有效地从一名雇员那里获取敏感信息，审计师应该：A.将上一次面谈时从该雇员搭档口中获得的某条信息告知该雇员。
B.将敏感问题放在调查问卷的开头，以确保其得到回答。
C.向该雇员解释，审计师的职业道德声誉对审计师能否成功开展工作具有举足轻重的意义，一旦审计师违反了保密承诺，其职业道德声誉将严重受损。
D.指出管理层已授予审计师全权开展此次面谈。答案：C解析：A不正确。告诉职员从其同事处获得的信息不是有效方法。B不正确。敏感问题放在调查表的开头不等于就能得到回答。C正确。通过对职业声誉的关注求得合作是合适的方式。D不正确。这种方式反而会引起逆反心理。 -
第16题：
内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。答案：C解析：A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。 -
第17题：
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）
- A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
- D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案:A -
第18题：
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
- A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
- B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
- C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
- D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案:A -
第19题：
内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下，内部审计师应该：（）
- A、避免与他妻子的接触，独立的进行审计
- B、将这一利益冲突告知首席审计执行官
- C、正常进行审计并在审计工作报告中予以说明
- D、让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区
正确答案:B -
第20题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B让该职员与发生舞弊者进行对质。
C回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。 -
第22题：
单选题主审计师根据内部审计人员就审计业务做出日简报得出审计目标无法实现的结论。那么主审计师接下来应该：（）A出具这一结果的审计报告。
B向首席执行审计师和客户报告这一情况。
C缩小审计范围，只审计又可能得出结论的范围。
D停止审计活动。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。内部审计人员就审计业务做出的日简报是一种中期报告，中期报告用来与管理层沟通需要立即引起关注的信息、复核时的审计业务范围的变更，使其了解审计业务进展。中期报告不能替代最终的审计报告。所以要向首席执行审计师和客户报告这一情况。 -
第23题：
单选题在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
D因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。