问答题应如何对应收账款进行日常管理？

第1题：

第2题：

第3题：

球会如何进行应收账款的管理

正确答案: 挂账部分消费款的收回，是球会收入管理的一个难点。这就需要加强应收款控制，确保营业收入款项的回收，防止坏账的发生。
一是控制应收账款挂账额度。
二是应收账款职责控制。
三是建立科学合理催收机制。
四是重视客户资信管理。

第4题：

简述应收账款日常管理。

正确答案:应收账款的日常管理包括：应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和应收账款准备制度。
（1）应收账款的追踪分析的重点应放在赊销商品的销售与变现方面。客户在现金支付能力匮乏的情况下，是否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：一是客户的信用品质，二是客户现金的持有量与可调剂程度（如现金用途的约束性、其他短期债务偿还对现金的要求等。对应收账款进行追踪分析，有利于赊销企业准确预期坏账可能性，提高收账效率，降低坏帐损失。
（2）应收账款账龄分析，即应收账款结构分析。应收账款的结构是指企业在某一时点，将发生在外各笔应收账款按照开票周期进行归类（即确定账龄），并计算出各账龄应收账款的余额占总计余额的比重。对于不同拖欠时间的账款和不同品质的客户，采取不同的收账方案。（3）应收账款收现保证率是适应企业现金收支匹配关系的需要，所制定出的有效收现的账款应占全部应收账款的百分比，是二者应当保持的最低的结构状态。应收账款收现保证率==；式中其他稳定可靠的现金来源是指从应收账款收现以外的途径可以取得的各种稳定可靠的现金流入数额，如短期有价证券变现净额、可随时取得的短期银行贷款额等。应收账款收现保证率应当成为控制收现进度的基本标准，因为低于这个标准，企业现金流转就会出现中断。
（4）应收账款准备制度即遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，提取坏账准备金。按规定，确定坏账损失的标准主要有两条：1。因债务人破产或死亡，依照民事诉讼法以其破产财产或遗产（包括义务担保人的财产）清偿后，确实无法收回的应收账款。2。经主管财政机关核准的债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍无法收回的应收款项。只要符合任何一条即可按坏账损失处理。

第5题：

可进行内部授信制度管理的方式有（）

• A、应完善销售人员的业绩考核制度
• B、建立对应收账款的风险分类管理制度并建立风险分析报告制度
• C、运用合理的信用政策
• D、建立严格的销售信用的审批制度和授信制度
• E、及时追收拖欠账款

正确答案:C,D

第6题：

在对应收账款的变现能力作出估计时，可运用应收账款周转率、平均收现期等指标作为衡量标准。

正确答案:正确

第7题：

如何对旅游饭店固定资产进行日常管理？

正确答案: （一）管理目标
固定资产的日常管理是对旅游饭店使用固定资产的各个部门所进行的经常性管理工作。管理目标主要有两个方面：一方面要保证固定资产完整无损，运转良好，满足顾客正常消费需要；另一方面要加速固定资产周转速度，提高效能，满足企业效益最大化需要。
（二）管理方法
1.完善固定资产管理责任制
固定资产管理责任制，就是根据管用结合的原则，把管理权限和责任分解到各使用部门并落实到班组和个人，纳入岗位责任制中，使各部门使用的固定资产都有专人负责管理。
2.建立固定资产定期盘点清查制度
通过定期盘点清查，以保证账账相符，账卡相符，账物相符。一般应采用“账账核对”、“账物核对”的办法进行清查，对清查出来的盘盈、盘亏及毁损，要查明原因，及时处理。
3.做好固定资产的维修保养
强化全员参与固定资产管理责任制，加强员工主人翁意识和责任意识教育，加强操作维护培训，不断提高员工使用与维护能力，确保正确使用和爱护使用，以达到降低经营成本的目的。

第8题：

业务经办机构须对应收账款融资业务进行管理、统计和监测，按季向省联社报告应收账款业务开展情况。

正确答案:正确

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

怎样对应收账款进行日常监督？

正确答案: 1.合同期内的应收账款监控
2.预警期内的应收账款管理措施
3.应收账款余额管理

第15题：

如何对应急示位标进行日常维护和保养？

正确答案: 检查示位标周围有无杂物堆积、有无新的构建物会在紧急时刻影响应急示位标的释放；
检查示位标周围有无腐蚀品，尤其在油船、化学品船上，注意机体或存放支架是否牢固，有无腐蚀及爆裂等损坏；
检查应急示位标机体是否有海水浸泡以及密封不良情况；
检查示位标电池和静水压力释放器的有效期，如有即将到期，要及时通知岸上的代理机构及时更换；
每月利用设备自身提供的自检测方式，检测设备工作状态；
检查应急示位标机体上的标识是否清晰，如有异常应及时更换；
到港时注意防盗；
根据SOLAS公约的要求“卫星应急无线电示位标应在不超过12个月的间隔期内，对其操作有效性的各个方面进行测试”届时应及时通知部门负责人并且做好相关记录；
将各项检查结果填入无线电工作日志；
日常检查时应主义防止误报警，应急示位标已经成为GMDSS系统误报警的主要来源，因此需格外注意。

第16题：

如何对应付账款进行函证？

正确答案: 内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。如果应付账款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付账款金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付账款的实有数额。
函证时，审计师应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象。由于多数企业对应付账款进行舞弊的目的是低估应付账款，手段以漏计赊购业务及其负债为主，因此，函证应当采用积极式，并要求被函证方对是否存在函证款项以外的欠款做出说明。
同时，必须对应付账款的函证过程进行控制，要求债权人直接回函给审计师，并根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证。
审计师在收到债权人函证回函时，应将其反映在审计工作底稿上，并与企业应付账款数额核对，如果不相等应查明原因。有的差异是由于未达账款、在途货物、账务处理不及时等原因造成的，有的差异可能是由于其他原因造成的，在这种情况下，审计师应采用替代审计程序，审查相关的采购原始凭证与合同，并做进一步核实。函证应付账款时，被审计单位无法提供债权人确切的单位和地址，则可能存在舞弊问题，诸如为逃税或截留利润而将收入转到应付账款账户等，要进一步予以查明。

第17题：

应收账款日常管理是指企业应采取有力的措施对应收账款进行分析和控制，其措施包括（）

• A、应收账款追踪分析
• B、应收账款收账政策决策
• C、应收账款账龄分析
• D、应收账款收现保证率分析

正确答案:A,C,D

第18题：

如何对应收账款函证结果进行分析和评价？

正确答案:对于回函所确认的差异，审计师应认真分析。产生差异的原因可能是由于购销双方存在未达账项；可能是由于一方或双方记录错误；也可能是存在弄虚作假或舞弊行为。未达账项主要体现在：
①询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位仍未收到货款；
②询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人仍未收到货物；
③债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到；
④债务人对收到货物的数量、质量、价格等有争议全部或部分拒付货款；
⑤债务人将货物退回后，被审计单位在询证日未及时审核批准，冲减应收账款。 审计师应将函证的过程和结果记录于工作底稿，并据以总结合评价应收账款情况。对函证结果可作如下评价：
①函证回函认可的金额小于函证金额，审计师应核实销售合同、发票、发货单位；以验证是否存在有意加大应收账款，虚增应收账款，目的是虚增销售收入，虚增利润的情况；
②函证回函认可的金额大于函证金额，应查明是否存在低估应收账款或人为调整期末余额的不正当行为；
③函证回函认可函证金额，说明应收账款的账面记录是真实的、正确的，则审计师可以合理地推断，全部应收账款总体是正确的。

第19题：

应如何进行客房部用品的日常管理？

正确答案: 1）专人领用，专人保管，责任到人。
2）防止流失。
3）合理使用。
4）避免库存积压，防止自然损耗。

第20题：

收单行与特约商户终止合作后，终止受理协议的书面文件应归入商户日常管理档案进行永久保管。

正确答案:错误

第21题：

第22题：

第23题：