问答题增值税专用发票逾期认证如何办？
题目
问答题
增值税专用发票逾期认证如何办？
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第1题：
什么是增值税专用发票认证？
正确答案: 是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。 -
第2题：
增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
- A、专用发票抵扣联
- B、认证结果通知书
- C、认证结果清单
- D、专用发票发票联
正确答案:D -
第3题：
增值税专用发票的认证方式有哪几种？
正确答案: 认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。 -
第4题：
只有（）增值税专用发票才能作为增值税扣税凭证，抵扣税款。
- A、经过认证
- B、认证相符的
- C、手工认证的
- D、正常开具的
正确答案:B -
第5题：
增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）
- A、无法认证
- B、纳税人识别号认证不符
- C、专用发票代码、号码认证不符
- D、密文有误
- E、列为失控专用发票
正确答案:A,B -
第6题：
增值税专用发票认证结果包括（）
- A、认证相符；
- B、无法认证；
- C、密文有误；
- D、认证不符.
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
问答题纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？正确答案： 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。
认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。A无法认证
B密文有误
C专用发票代码、号码认证不符
D纳税人识别号认证不符
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题增值税专用发票的认证方式有哪几种？正确答案： 认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）A无法认证
B专用发票代码、号码认证不符
C纳税人识别号认证不符
D列为失控专用发票
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。A增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
B增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査
D增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税
正确答案： D解析： -
第12题：
问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？正确答案： 国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
注意：是180日内而不是180日。解析： 暂无解析 -
第13题：
不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。
- A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
- B、已办理过退税的进项专用发票
- C、未取得增值税专用发票
- D、已经抵扣的进项专用发票
正确答案:A,B,C,D -
第14题：
增值税专用发票逾期认证如何办？
正确答案: 国家税务总局2011年第50号公告规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：
（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（6）国家税务总局规定的其他情形。 -
第15题：
下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）
- A、无法认证
- B、专用发票代码、号码认证不符
- C、纳税人识别号认证不符
- D、列为失控专用发票
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
取消增值税扣税凭证认证，是指取消所有增值税专用发票和其他发票认证。
正确答案:错误 -
第17题：
抵扣联认证处理就是对增值税专用发票抵扣联进行认证。
正确答案:正确 -
第18题：
多选题增值税专用发票认证结果包括（）A认证相符；
B无法认证；
C密文有误；
D认证不符.
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题什么是增值税专用发票认证？正确答案： 是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题如何开具红字增值税专用发票？正确答案： 一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：
（1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
（5）一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题只有（）增值税专用发票才能作为增值税扣税凭证，抵扣税款。A经过认证
B认证相符的
C手工认证的
D正常开具的
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题增值税专用发票如何作废？正确答案： 增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题增值税专用发票丢失后如何补救？正确答案： 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。解析： 暂无解析