判断题新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。A 对B 错

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。

• A、增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
• B、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
• C、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策
• D、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策

第7题：

仅享受月销售额不超过（）万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。

• A、2
• B、3
• C、9
• D、20

第8题：

某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第二季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：4月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；5月份取得加工修理修配收入4万元，取得营业税劳务1万元；6月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

• A、按季申报增值税时，当季6万元（1+4+1），属于暂免征收范围
• B、6万元填入第六栏免税销售额
• C、申报营业税时，当季7万元（5+1+1），由于超过6万元，应按1万元计算缴纳营业税
• D、申报营业税时，当季7万元（5+1+1），由于超过6万元，应按7万元计算缴纳营业税

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

答案：B

解析：

可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。
纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的，需要开具增值税专用发票，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

第17题：

按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？（）

• A、3万元
• B、9万元
• C、2万元
• D、6万元

第18题：

某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。

• A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策
• B、应按4万元计算申报增值税
• C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策
• D、可享受暂免征收增值税和营业税政策

第19题：

某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第一季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：1月份销售货物取得收入2万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；2月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务2万元（其中：1万元为营业税免税项目）；3月份取得应税服务收入1万元，无营业税劳务收入。营业税税率为5%，其增值税、营业税的纳税申报处理正确的有（）。

• A、按季申报增值税时，当季5万元（2+2+1），属于暂免征收范围
• B、5万元填入第六栏免税销售额
• C、申报营业税时，当季6万元（5+1），也属于暂免征收范围
• D、6万元填入营业税申报表免税收入栏

第20题：

纳税人按季销售额或营业额不超过（）万元的，在纳税申报时可作免税申报。

• A、2
• B、5
• C、6
• D、10

第21题：

第22题：

第23题：