某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。A．10万元B．12万元C．30万元D．79万元

题目

某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。

A．10万元

B．12万元

C．30万元

D．79万元

相似考题

1.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(c)。A.10万元B.12万元C.5万元D.79万元

2.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A、50B、60C、70D、80

3.某企业2010年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。A．5万元B．10万元C．15万元D．23万元

4.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。A.10万元B.12万元C.5万元D.79万元

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  • 第1题：

    某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

    A．10

    B．12

    C．5

    D．79


    正确答案：C
    解析：本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25 (万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)。

  • 第2题：

    某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。

    A．10万元

    B．21万元

    C．23万元

    D．36万元


    正确答案：D
    该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×33%＝99万元，境外已纳税款扣除限额＝（200+100）×33%×100/（200+100）＝33万元，境外实纳税额18万元，小于扣除限额，所以可以全额扣除。境内已预缴45万元，则汇总纳税应纳所得税额＝99-18-45＝36万元。 

  • 第3题：

    某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。

    A．10万元

    B．12万元

    C．23万元

    D．79万元


    正确答案：C
    本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×33%=99（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴56万元，则汇总纳税应纳所得税额=99-20-56=23（万元）。   

  • 第4题：

    某企业2019年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　）。


    A.32万元

    B.29万元

    C.30万元

    D.27.5万元

    答案：C
    解析：
    本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。

    该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），

    境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），

    境外实纳税额20万元，可全额扣除。

    境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。

  • 第5题：

    某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

    A.10
    B.12
    C.30
    D.79

    答案：C
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

  • 第6题：

    某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　）万元。

    A.60
    B.62
    C.55
    D.79

    答案：C
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25%=125（万元），境外已纳税款抵免限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　　）。
    A

    15万元

    B

    2.5万元

    C

    12.5万元

    D

    18万元


    正确答案： B
    解析：
    该外商投资企业属于我国的居民企业，应该就其全球所得向我国税务机关缴纳企业所得税，该企业汇总纳税应纳税额＝（150＋50）×25%＝50（万元），境外已纳税款扣除限额＝50×50÷（150＋50）＝12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额＝50－12.5－35＝2.5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。
    A

    15

    B

    2.5

    C

    12.5

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）X25％=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50X50÷（150+50）=12．5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12．5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12．5-35=2．5（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。
    A

    10万元

    B

    12万元

    C

    5万元

    D

    79万元


    正确答案： D
    解析： 该企业汇总纳税应纳税额=(2004．100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额-(2004．100)×25%×
    100÷(2004．100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)

  • 第10题：

    单选题
    某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，在境外实纳税款15万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）万元。
    A

    0

    B

    2.5

    C

    12.5

    D

    15


    正确答案： C
    解析：
    该企业汇总应纳税额＝（150＋50）×25％＝50（万元），境外已纳税款扣除限额＝50×50÷（150＋50）＝12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总应纳所得税额＝50－12.5－35＝2.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业2018年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）。
    A

    1万元

    B

    9万元

    C

    10万元

    D

    18万元


    正确答案： C
    解析：
    企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额＝（100＋40）×25%＝35（万元），境外已纳税款扣除限额＝（100＋40）×25%×40÷（100＋40）＝10（万元），境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年总纳税应纳所得税额＝35－10－16＝9（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。
    A

    35

    B

    25

    C

    125

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款( )万元。

    A．10

    B．21

    C．23

    D．36


    正确答案：D

  • 第14题：

    某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。

    A.10

    B.12

    C.30

    D.79


    正确答案：C
    本题考核点是汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则应补缴税款=75-20-25=30(万元)。

  • 第15题：

    某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。

    A．50

    B．60

    C．70

    D．80


    正确答案：D
    该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
    境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)

  • 第16题：

    境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

    A.30
    B.29
    C.25
    D.27.5

    答案：C
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25％＝75（万元）
    境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25％×100÷（200＋100）＝25（万元）
    境外实缴＝20（万元），小于扣除限额，可全额扣除。
    境内已预缴30万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝75－20－30＝25（万元）

  • 第17题：

    某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　）万元。

    A.60
    B.62
    C.55　
    D.79

    答案：C
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25%=125（万元），境外已纳税款抵免限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。

  • 第18题：

    某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

    • A、5
    • B、10
    • C、15
    • D、23

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
    A

    15

    B

    2.5

    C

    12.5

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
    A

    10

    B

    12

    C

    30

    D

    79


    正确答案： A
    解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
    A

    30

    B

    100

    C

    125

    D

    35


    正确答案： B
    解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。
    A

    10

    B

    12

    C

    5

    D

    79


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝(200＋100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200＋100)×25％×100÷(200＋100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。
    境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75—20－50＝5(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）万元。
    A

    10

    B

    12

    C

    5

    D

    79


    正确答案： D
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。

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