某国家重点扶持的高新技术企业，2008年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元。发生其他费用情况如下：（1）固定资产日常修理支出3万元；（2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；（3）支付流转税税金滞纳金5万元；（4）向有意进行联营的单位赞助20万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）分析并计算该企业当年应纳税

题目

某国家重点扶持的高新技术企业，2008年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元。发生其他费用情况如下：

（1）固定资产日常修理支出3万元；

（2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；

（3）支付流转税税金滞纳金5万元；

（4）向有意进行联营的单位赞助20万元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）分析并计算该企业当年应纳税所得额；

（2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。

相似考题

1.某企业2008年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为( )。A．40万元B．24万元C．20万元D．16万元

2.某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为( )万元。A．42.5B．35C．45D．40

3.（五）甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业。2009年，甲公司的销售收入总额为2000万元，其中包括产品销售收入1700万元，国债利息收入200万元。同年，甲公司发生的各项成本包括：产品的生产及销售成本600万元；发放企业职工工资200万元；业务招待费100万元；职工福利费50万元：工会经费20万元。另外，甲公司2008年度发生的未弥补亏损为200万元。请回答以下问题：甲公司缴纳企业所得税时，应当适用的税率为( )。A．20%B．25%C．15%D．l0%

4.某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为( )万元。A．142.5B．135C．108.75D．181.25

参考答案和解析
正确答案：
(1)分析并计算该企业当年应纳税所得额：
①销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元，所得税前可以扣除。
②固定资产修理支出3万元，所得税前可以扣除。
③直接向受赠人的捐赠50万元，所得税前不得扣除。
④违反税法规定而支付的滞纳金5万元，所得税前不得扣除。
⑤赞助支出20万元，所得税前不得扣除。应纳税所得额＝6000－4000－40－800－400－70+200+20－3=907(万元) 
(2)计算该企业当年应缴纳所得税税额。国家重点扶持的高新技术企业，所得税税率减按15%征收。应纳所得税=907×15%=136.05(万元) 
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  • 第1题：

    某企业应收账款年初余额为300万元，年末余额为330万元，本年销售收入6000万元，销售成本4800万元。该企业本年应收账款周转率为()次。

    A.15.24

    B.18.18

    C.19.05

    D.20


    正确答案：C

    本题涉及的考点是应收账款在一年内周转了几次，反映当年应收账款的收款频率。计算公式为：应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额=6000/(300+330)/2=19.05 故本题正确答案为C。

  • 第2题：

    某企业的收账政策是：每月收回当月销售货款的70%，其余30%于次月收回。该企业预算年度年初应收账款余额为4000万元，一月份预计销售收入为6000万元，则一月份的现金收入预算数为：

    A:4000万元
    B:4200万元
    C:8200万元
    D:10000万元

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    某企业只生产和销售甲产品，2012年度，预计销售收入为10万元，盈亏临界点的销售额为8万元，变动成本率为40%，目标利润为2万元，则下列说法中，错误的是(　)。

    A、预计企业实现的利润为1.2万元
    B、企业的固定成本为4.8万元
    C、企业的固定成本降低0.8万元，可以实现企业的目标
    D、企业的销售收入提高到11万元，可以实现企业的目标

    答案：D
    解析：
    选项A，预计企业实现的利润＝（10－8）×（1－40%）＝1.2（万元）；选项B，企业的固定成本＝8×（1－40%）＝4.8（万元）；选项C，当目标利润为2万元时，固定成本＝10×（1－40%）－2＝4（万元）；选项D，当目标利润为2万元时，销售收入＝（2＋4.8）/（1－40%）＝11.33（万元）。

  • 第4题：

    某企业全年的销售收入是3000万元，经营成本占全部销售收入的40％，应收账款年周转次数是60次，则应收账款估算额为（ ）万元。

    A.3000
    B.7500
    C.50
    D.20

    答案：D
    解析：
    考核投资估算编制方法。应收账款=年经营成本/应收账款周转次数=3000×40%/60=20（万元）。

  • 第5题：

    某企业2001年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，则该企业资产收益率为（）。

    • A、5.6%
    • B、9.3%
    • C、16%
    • D、14%

    正确答案:A

  • 第6题：

    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人事费用率为（）。

    • A、20.68%
    • B、22.40%
    • C、24.86%
    • D、26.74%
    • E、28.86%

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业2010年成本为300万元，销售收入1000万元，则该企业的销售收入成本率为（）。

    • A、15%
    • B、30%
    • C、70%
    • D、85%

    正确答案:B

  • 第8题：

    某企业2009年销售收入12000万元，销售成本10000万元；2010年销售收入15000万元，销售成本14000万元；2009年存货4000万元；2010年存货3000万元。则该企业2010年的销售增长率和存货周转次数分别为多少？


    正确答案: 销售增长率=（2010年销售收入/2009年销售收入-1）*100%=（15000-12000）/12000*100%=25%
    存货平均余额=（4000+3000）/2=3500万元
    存货周转次数=销售成本/存货平均余额=14000/3500=4（次）

  • 第9题：

    单选题
    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人事费用率为（）。
    A

    20.68%

    B

    22.40%

    C

    24.86%

    D

    26.74%

    E

    28.86%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列()条件的企业。
    A

    产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

    B

    高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上

    C

    最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%

    D

    最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%

    E

    具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上


    正确答案： C,A
    解析： 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例：（3）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（4）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

  • 第11题：

    单选题
    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人工成本含量（总成本人工成本含量）为（）。
    A

    23.06%

    B

    24.86%

    C

    26.74%

    D

    27.86%

    E

    28.43%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的劳动分配率为（）。
    A

    88.45%

    B

    93.26%

    C

    95.18%

    D

    96.46%

    E

    97.43%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业全年的销售收入是3000万元，经营成本占全部销售收入的40%，年其他营业费用为600万元，应收账款年周转次数是6次，则应收账款估算额为()万元。

    A.100
    B.200
    C.400
    D.500

    答案：B
    解析：
    应收账款=年经营成本／应收账款周转次数=3000×40%／6=200（万元）。

  • 第14题：

    甲部门是一个利润中心。销售收入为10000万元，变动成本为4000万元，部门可控固定成本1000万元，部门不可控固定成本为1000万元，总公司分摊来的管理费用1000万元，最适合用来评价该部门对企业贡献的利润为（　　）万元。

    A.6000
    B.5000
    C.4000
    D.3000

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    某企业只生产和销售甲产品，2012年度，预计销售收入为10万元，盈亏临界点的销售额为8万元，变动成本率为40%，目标利润为2万元，则下列说法中，错误的是(　)。

    A.预计企业实现的利润为1.2万元
    B.企业的固定成本为4.8万元
    C.企业的固定成本降低0.8万元，可以实现企业的目标
    D.企业的销售收入提高到11万元，可以实现企业的目标

    答案：D
    解析：
    选项A，预计企业实现的利润＝（10－8）×（1－40%）＝1.2（万元）；选项B，企业的固定成本＝8×（1－40%）＝4.8（万元）；选项C，当目标利润为2万元时，固定成本＝10×（1－40%）－2＝4（万元）；选项D，当目标利润为2万元时，销售收入＝（2＋4.8）/（1－40%）＝11.33（万元）。

  • 第16题：

    某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.175
    B.105
    C.30
    D.15

    答案：D
    解析：
    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。

  • 第17题：

    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的劳动分配率为（）。

    • A、88.45%
    • B、93.26%
    • C、95.18%
    • D、96.46%
    • E、97.43%

    正确答案:C

  • 第18题：

    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人工成本含量（总成本人工成本含量）为（）。

    • A、23.06%
    • B、24.86%
    • C、26.74%
    • D、27.86%
    • E、28.43%

    正确答案:A

  • 第19题：

    某国家重点扶持的高新技术企业2017年利润总额150万元，其中产品销售收入1800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。

    • A、23.22
    • B、38.7
    • C、25.41
    • D、25.79

    正确答案:A

  • 第20题：

    问答题
    某企业2009年销售收入12000万元，销售成本10000万元；2010年销售收入15000万元，销售成本14000万元；2009年存货4000万元；2010年存货3000万元。则该企业2010年的销售增长率和存货周转次数分别为多少？

    正确答案： 销售增长率=（2010年销售收入/2009年销售收入-1）*100%=（15000-12000）/12000*100%=25%
    存货平均余额=（4000+3000）/2=3500万元
    存货周转次数=销售成本/存货平均余额=14000/3500=4（次）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业全年的销售收入是3000万元，经营成本占全部销售收入的60%，应收账款年周转次数是6次，则应收账款估算额为（）万元。
    A

    3000

    B

    500

    C

    300

    D

    1800


    正确答案： A
    解析： 本题考查的是投资估算的编制。应收账款=年经营成本／应收账款周转次数=3000×60%/6=300（万元）

  • 第22题：

    问答题
    计算题：甲企业2015年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，“营业外支出”科目列支税收滞纳金5万元，通过民政部门向南方雪灾地区捐赠20万元：“管理费用”中列支业务招待费40万元，技术开发费50万元；“投资收益”核算从联营企业乙企业分回的利润15万元：上年度尚未弥补的亏损10万元。计算甲企业2015年度应纳企业所得税。

    正确答案： （1）收入总额=6000+15=6015（万元）。
    （2）免税收入=15（万元）。
    （3）会计利润：6015-4000-5-20-40-50=1900（万元）。
    （4）调整项目
    ①税收滞纳金5万元纳税调增；
    ②公益性捐赠扣除限额=1900×12%=228（万元）大于20万元，可以全部扣除；
    ③业务招待费的60%为24万元，扣除限额=6015×0.5%=30.075（万元），业务招待费纳税调增=40-24=16（万元）；
    ④技术开发费加计扣除金额=50×50%=25（万元）；
    ⑤居民企业之1司分回的利润免征所得税，纳税调减15万元；
    ⑥尚未弥补的亏损从应纳税所得额中减除。
    （5）应纳税所得额=1900+5+16-25-15-10=1871（万元）。
    （6）应纳所得税额=1871×25%=467.75（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某公司为国家重点扶持高新技术企业上年度经税务机关核实，实现收入总额4000万元，国债利息收入20万元，各项成本、费用3700万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出120万元（其中有广告费支出20万元，非广告性赞助10万元）支付流转税滞纳金4万元。（10分）请要求根据上述资料：（1）分析计算当年应纳税所得额。（2）计算当年应纳所得税额（税率15%）。

    正确答案： （1）当年应纳税所得额=4000-3700-150-120+10+4=44万
    （2）应纳所得税额=44*15%=6.6万
    解析： 暂无解析

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