根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有（ ）。A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B．独生子女补贴C．劳动保护支出D．纳税人负担的住房公积金

题目

根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有（ ）。

A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

B．独生子女补贴

C．劳动保护支出

D．纳税人负担的住房公积金

相似考题

1.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是( )。A．纳税人购进固定资产发生的费用B．纳税人转让固定资产发生的费用C．纳税人发生的公益性捐赠支出D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

2.下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。A．年终加薪B．雇员向企业投资而分配的股息所得C．劳动保护支出D．独生子女补贴

3.以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。A、员工取得的物价补贴和误餐补贴B、雇员离退休、退职待遇的各项支出C、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴D、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金

4.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）。A. 地区补贴B. 独生子女补贴C. 物价补贴D. 误餐补贴

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  • 第1题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第2题：

    企业发的下列支出中不属于工资、薪金支出范围的是( )。

    A．年终加薪

    B．雇员调动工作的差旅费

    C．纳税人负担的住房公积金

    D．各项劳保支出


    正确答案：BCD

  • 第3题：

    纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出的是（ ）。

    A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

    B．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）

    C．雇员调动工作的旅费和安家费

    D．独生子女补贴


    正确答案：ABCD
    纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出：雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；各项劳动保护支出；雇员调动工作的旅费和安家费；雇员离退休、退职待遇的各项支出；独生子女补贴；纳税人负担的住房公积金；国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。 

  • 第4题：

    企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是（ ）。

    A．按规定标准发放的住房补贴

    B．支付给雇员的误餐补贴

    C．支付给雇员的股息性所得

    D．为雇员支付的社会保障性缴款


    正确答案：B

  • 第5题：

    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。

    A．为雇员年终加薪的支出

    B．为离休雇员提供待遇的支出

    C．为雇员交纳社会保险的支出

    D．为雇员提供的劳动保护费支出


    正确答案：BCD
    为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围。 

  • 第6题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括（ ）。
    A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
    B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
    C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2. 5%的部分
    E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除


    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第7题：

    （2017年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.支付给投资者的股息
    B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
    C.购买劳动保护用品的合理支出
    D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

    答案：A
    解析：

  • 第8题：

    下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　)。

    A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    B.企业所得税税款
    C.罚金
    D.赞助支出

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

  • 第10题：

    在计算企业所得税应税所得额时，以下支出不得作为工资薪金支出的是（）。

    • A、劳动保护支出
    • B、误餐补贴
    • C、独生子女补贴
    • D、物价补贴

    正确答案:A,C

  • 第11题：

    请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

    • A、企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
    • B、各项劳动保护支出
    • C、物价补贴和以误餐名义发放的补贴
    • D、独生子女补贴

    正确答案:C

  • 第12题：

    多选题
    在计算企业所得税应税所得额时，以下支出不得作为工资薪金支出的是（）。
    A

    劳动保护支出

    B

    误餐补贴

    C

    独生子女补贴

    D

    物价补贴


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。

    A．按规定标准发放的住房补贴

    B．支付给雇员的误餐补贴

    C．支付给雇员的独生子女补贴

    D．为雇员支付的社会保障性缴款


    正确答案：B

  • 第14题：

    请注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（ ）

    A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

    B．各项劳动保护支出

    C．地区补贴、物价补贴和误餐补贴

    D．独生子女补贴


    正确答案：C
    工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。股息性所得是凭投资多少参与企业的分配得到的报酬；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法二对劳动报酬的解释包括误餐补贴等。 

  • 第15题：

    以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。

    A．员工取得的物价补贴和误餐补贴

    B．雇员离退休、退职待遇的各项支出

    C．企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴

    D．企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金


    正确答案：AC

  • 第16题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第17题：

    企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（　　）。
    A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
    B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
    C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
    E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除


    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的【会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定卟，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，隹予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

    A.支付给投资者的股息、红利
    B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
    C.购买劳动保护用品的合理支出
    D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

    答案：A
    解析：
    （1）选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除。（2）选项B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。（3）选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除。（4）选项D：在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。

    A.合理的劳动保护支出
    B.向投资者支付的股息
    C.内设营业机构之间支付的租金
    D.为投资者支付的商业保险费

    答案：A
    解析：
    本题考核企业所得税税前扣除项目。选项BC属于禁止扣除项目；选项D：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第20题：

    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　）。

    A.雇员年终加薪的支出
    B.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
    C.为雇员提供的劳动保护费支出
    D.向雇员支付加班工资支出

    答案：B,C
    解析：
    选项B，按规定为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资薪金支出；选项C，为雇员提供的劳动保护费支出应该计入费用类科目，不属于工资、薪金支出。

  • 第21题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第22题：

    依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。
    A

    季度奖金

    B

    职工福利费

    C

    年终加薪

    D

    误餐补贴


    正确答案： D,C
    解析： 工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

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