简述税收征管机关的组成及其职权。
题目
简述税收征管机关的组成及其职权。
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第1题：
(2014年)根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（ ）。A.税务管理权
B.税收监管权
C.委托税务代理权
D.税收司法权
E.税收检查权答案：A,E解析：税务机关的职权包括税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。 -
第2题：
简述税收征管法的意义。
正确答案: ⑴税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用于我国对内对外各种征收管理的综合法律。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
⑵《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体系的核心。⑶《征管法》在税法体系和税收工作中占有重要地位。
⑷《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。一是有利于我国统一市场的形成；二是征管法的实施有利于促进公平竞争。 -
第3题：
简述两汉监察机关及其职权。
正确答案:（1）中央监察机关
西汉时期，中央监察机关为御史府（也叫御史大夫寺），长官为御史大夫，地位仅次于丞相，协助丞相总理国政，同时职掌全国的最高监察权。御史大夫下御史中丞和侍御史等属官。
东汉时期，御史府更名为御史台（也叫兰台），长官为御史中丞。御史台成为专门形式监察权的机构，也是最高监察机关。
（2）地方监察机关
西汉时期，司隶校尉与御史中丞的职权大体相仿，可纠察包括丞相在内的百官，直接弹劾三公。东汉时期，司隶校尉在皇帝面前与尚书令、御史中丞均专席独坐，被称为“三独坐”。
汉武帝时期，每个州设州刺史，直属御史大夫。后来州刺史的权力过重，变成地方最高一级的行政长官。 -
第4题：
税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）。
- A、可以适用税收征管法的相关规定
- B、税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定
- C、可以适用征管法实施细则的相关规定
- D、税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定
- E、可以适用征管法实施细则的相关规定
正确答案:A,B,C,E -
第5题：
简述新《税收征管法》税款的退还制度？
正确答案: 新《税收征管法》税款的退还制度有以下几点：
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 -
第6题：
税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）
- A、可以适用征管法实施细则的相关规定
- B、税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定
- C、可以适用税收征管法的相关规定
- D、税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法规的规定
- E、税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
多选题根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。（2014年）A税务管理权
B税收监管权
C委托税务代理权
D税收司法权
E税收检查权
正确答案： D,B解析： -
第8题：
多选题《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（）等职权。A查账权
B场地检查权
C查证权
D保密权
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（）A依法由税务机关征收的各种税收
B各种税收
C海关和税务机关负责征收的各种税收
D税务机关和财政机关负责征收的各种税收
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述两汉监察机关及其职权。正确答案： （1）中央监察机关
西汉时期，中央监察机关为御史府（也叫御史大夫寺），长官为御史大夫，地位仅次于丞相，协助丞相总理国政，同时职掌全国的最高监察权。御史大夫下御史中丞和侍御史等属官。
东汉时期，御史府更名为御史台（也叫兰台），长官为御史中丞。御史台成为专门形式监察权的机构，也是最高监察机关。
（2）地方监察机关
西汉时期，司隶校尉与御史中丞的职权大体相仿，可纠察包括丞相在内的百官，直接弹劾三公。东汉时期，司隶校尉在皇帝面前与尚书令、御史中丞均专席独坐，被称为“三独坐”。
汉武帝时期，每个州设州刺史，直属御史大夫。后来州刺史的权力过重，变成地方最高一级的行政长官。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）。A可以适用税收征管法的相关规定
B税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定
C可以适用征管法实施细则的相关规定
D税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定
E可以适用征管法实施细则的相关规定
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述税收征管模式的内容。正确答案： ⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。解析： 暂无解析 -
第13题：
征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()答案：错解析：本题考核税法的构成要素。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，如税务机关、海关等。 -
第14题：
税务机关行使《税收征管法》第54条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所或生活场所进行。
正确答案:错误 -
第15题：
《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（）
- A、依法由税务机关征收的各种税收
- B、各种税收
- C、海关和税务机关负责征收的各种税收
- D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
正确答案:A -
第16题：
简述税收征管模式的内容。
正确答案: ⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。 -
第17题：
新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》对税务机关因违法行政应承担责任的内容作了增加或补充。税务机关及其工作人员违法行政的法律责任主要有：
1、混库的责任（第76条）。各级国税局和地税局应按国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
2、犯罪行为不移交责任（第77条）。对纳税人、扣缴义务人有违反税法涉嫌犯罪行为的，税务机关应依法移送司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。因此，税务稽查部门对税务违法案件涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关处理，不能以罚代刑，否则要追究法律责任。
3、扩大查封、扣押范围的责任（第79条）。税务机关、税务人员不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，违反的，应责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，在实施税收保全措施和强制执行措施时应当非常慎重。
4、勾结、唆使或协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税责任（第80条）。税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
5、受贿和索贿责任（第81条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
6、徇私舞弊或玩忽职守责任（第82条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
7、滥用职权、故意刁难责任（第82条）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，依法给予行政处分。
8、打击报复责任（第82条）。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
9、违法征收农业税的责任（第82条）。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
10、提前征收、延缓征收或摊派税款责任（第83条）。对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。因此，今后，我们在税款征收时处理要谨慎，不能随便越权同意缓缴税款、也不得提前征收税款。这样规定，是为确保贯彻依法治税，做到应收尽收，不收过头税。
11、擅自作出开征、停征或减、免、退、补税的责任（第84条）。撤销其擅自作出的决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
12、未实施回避责任（第85条）。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。未按规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
13、未保密责任（第87条）。未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。这充分体现了对纳税人合法权益的有效保护。 -
第18题：
《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（）等职权。
- A、查账权
- B、场地检查权
- C、查证权
- D、保密权
正确答案:A,B,D -
第19题：
判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。 -
第20题：
问答题简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。正确答案：解析： -
第21题：
问答题税收征管机关的职权：正确答案： 税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）A可以适用税收征管法的相关规定
B税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定
C可以适用征管法实施细则的相关规定
D税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定
E税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法规的规定
正确答案： D,E解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析