对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：A．客户甲有意不回复B．客户甲不存在或已破产C．询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到D．被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

题目

对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

A．客户甲有意不回复

B．客户甲不存在或已破产

C．询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

D．被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

相似考题

1.注册会计师收回的应收账款询证函有差异，应当查明原因，有可能是登记人账的时间不同而产生的不符事项的有【】A．询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款B．询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物C．债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款D．债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

2.应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ）。A．债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日期尚未收到款项B．被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户C．货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函D．债务人要求退货

3.以下应收账款询证函回函中的差异，不应视为错报的有（ ）。 A.询证函发出时，被审计单位的货物已发出并已做销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物B.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到C.询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款D.客户退货后，被审计单位没有冲减应收账款E.应收账款提早入账

4.案例二(一)资料2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。3．甲公司在向乙客户销售货物时．收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实．甲公司自现任总经理2002年1月上任后．即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。56．甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A．由专门设立的信用部门批准赊销信用B．负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C．总经理助理定期检查销售与收款情况D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

参考答案和解析
正确答案：ABCD
更多“对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：A．客户甲有意不回复B．客户甲不存在或已破产C．询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到D．被审计单位对客户乙的应收账款记账错误”相关问题

  • 第1题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：

    A、检查乙客户订货单
    B、检查甲公司销售发票副本
    C、检查甲公司发运单
    D、检查甲公司应收账款明细账

    答案：A,B,C
    解析：
    当无法通过函证获取相应的审计证据时，此时应通过检查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款的真实性。

  • 第2题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

    A、由专门设立的信用部门批准赊销信用
    B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
    C、总经理助理定期检查销售与收款情况
    D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

    答案：A,C
    解析：
    选项B违反了职责分离原则。选项D违反了授权审批控制。

  • 第3题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料2”对未回函的乙客户，审计人员应当：

    A、认定该账户余额无误
    B、再次发函
    C、将应收账款明细账与总账核对
    D、进行账龄分析

    答案：B
    解析：
    采用积极式方式函证时，当未收到对方的回函时，应核对对方的地址等信息再次发函。

  • 第4题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料3”关于甲公司对乙客户2013年12月28日订购货物的账务处理。下列说法中正确的是：

    A、甲公司的账务处理正确
    B、多计2013年末应收账款40万元
    C、多计2013年主营业务收入50万元
    D、多计2013年末存货40万元

    答案：C
    解析：
    企业13年度不应该确认收入和应收账款，所以导致多计13年度主营业务收入50万元。

  • 第5题：

    （2011年）审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。
    针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有( )。

    A.直接确认甲公司虚构应收账款
    B.检查与客户A应收账款相关的凭证
    C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理
    D.向甲公司财务部门进行询问

    答案：B,D
    解析：

  • 第6题：

    函证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能是()。

    A:账款已还，不愿再回复
    B:根本不存在该客户
    C:客户发生重大财务困难或已破产
    D:被审计单位提供地址错误
    E:数额核对相符

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该：

    A.审查相关合同、订单、销货发票等文件
    B.认定该账户对应的客户不存在
    C.放弃对该账户余额的审查
    D.认定该账户余额全额为坏账

    答案：A
    解析：
    审计人员应该审查合同、订单、销货发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来，证实应收账款真实性。

  • 第8题：

    对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）。

    • A、审查相关合同、订单、销货发票等文件
    • B、认定该账户对应的客户不存在
    • C、放弃对该账户余额的审查
    • D、认定该账户余额全额为坏账

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（　）
    A

    债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

    B

    债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款

    C

    询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

    D

    询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物


    正确答案： D,C
    解析： 【该题针对“应收账款的审计”知识点进行考核】

  • 第10题：

    不定项题
    对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有（  ）。
    A

    客户甲有意不回复

    B

    客户甲不存在或已破产

    C

    询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

    D

    被审计单位对客户乙的应收账款记账错误


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    针对“资料3”，审计人员认为可能的原因为（　　）。
    A

    客户甲有意不回复

    B

    客户甲不存在或已破产

    C

    询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

    D

    被审计单位对客户乙的应收账款记账错误


    正确答案： C,B
    解析：
    函证回函认可的金额与函证金额有差异可能的情况：①购销双方登记入账的时间不同；②一方或双方记账错误；③存在弄虚作假或舞弊行为。肯定式询证函二次发出后仍一直不回复可能的情况：①账款已还，不愿再回复；②坏账损失发生，即客户发生重大财务困难或已破产清算；③根本不存在该客户；④询证函邮寄丢失。

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料3”，审计人员由此可以作出的审计结论有：
    A

    客户甲不存在或已破产

    B

    被审计单位对客户甲的应收账款不存在

    C

    被审计单位对客户甲的应收账款为坏账

    D

    被审计单位对客户乙的应收账款记账错误


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    函证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能是( )。　　

    A.账款已还，不愿再回复　
    B.根本不存在该客户　　
    C.客户发生重大财务困难或已破产　　
    D.被审计单位提供地址错误　
    E.数额核对相符　

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料3”审计人员在核实甲公司2013年主营业务交易的截止期时。应重点关注的日期有：

    A、发票开具日期
    B、记账日期
    C、发货日期
    D、合同签定日期

    答案：A,B,C
    解析：
    审计中应注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。

  • 第15题：

    积极式询证函未收到回函时，审计人员以下处是恰当的有（ ）。

    A.针对账款已还，客户不愿再回复的，核查决算日后一至两个月的现金日记账与银行存款日记账

    B.客户已经破产清算的，直接要求企业作为坏账转销

    C.客户不存在，查阅年终有关销货合同、销货发票、发货单和订单等

    D.询证函邮寄丢失，更换其他客户再次发函

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    肯定式函证发出二次发出后仍一直不回复，可能的原因包括（ ）。

    A.账款已还，不愿再回复
    B.坏账损失发生
    C.根本不存在该顾客
    D.询证函邮寄丢失
    E.客户已破产

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    全部正确。

  • 第17题：

    询证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能( )

    A.账款已还、不愿再回复
    B.根本不存在该客户
    C.客户发生重大财务困难或已破产
    D.被审计单位提供地址错误
    E.审计人员执行了替代程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E属于没有回函后的处理方式，而不是未回函的原因。

  • 第18题：

    以下选项中，属于因登记入账时间不同而产生应收账款不符事项的有（　　）。

    A.询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已做销售记录，但货物仍在途中
    B.询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位未收到货款
    C.债务人对收到的货物的数量、质量等方面有异议而部分拒付货款
    D.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均属于因登记入账的时间不同而产生的不符事项。

  • 第19题：

    函证应收账款时，肯定式函证经二次发函仍不回复，有可能是（）

    • A、账款已归还，不愿在回复
    • B、根本不存在该客户
    • C、客户发生重大财务困难或已经破产
    • D、询证函邮寄丢失
    • E、数额核对相符

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    询证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能（）

    • A、账款已还、不愿再回复
    • B、根本不存在该客户
    • C、客户发生重大财务困难或已破产
    • D、被审计单位提供地址错误
    • E、审计人员执行了替代程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    函证应收账款时，肯定式函证经二次发函仍不回复，有可能是（）
    A

    账款已归还，不愿在回复

    B

    根本不存在该客户

    C

    客户发生重大财务困难或已经破产

    D

    询证函邮寄丢失

    E

    数额核对相符


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有(    )。
    A

    客户甲有意不回复

    B

    客户甲不存在或已破产

    C

    询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到。

    D

    被审计单位对客户乙的应收账款记账错误。


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然可能认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（　　）。
    A

    一笔应收账款金额存在差异

    B

    债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项

    C

    被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户

    D

    交易发生日不同，双方记录于不同的年度，次年的交易提前入账


    正确答案： B,D
    解析：
    D项，次年发生的交易不应在本年提前入账，应收账款在本年度是不存在的。

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