关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?( ）A.个人进口大量化妆品，免征消费税 B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税 C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税 D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税

题目
关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?( ）

A.个人进口大量化妆品，免征消费税
B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税
C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税
D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税
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1.关于税收和税法的规定,下列说法正确的是()。A.税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系B.税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式C.税收的本质是社会产品分配关系D.税法是税收制度的法律表现形式

2.下列关于税收协定的说法，正确的有()。A、税收协定具有高于国内税法的效力 B、税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法 C、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 D、税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定 E、税收协定的主要内容是税收情报交换

3.关于税收协定的说法，错误的是( )。 A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突 C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠 D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

4.关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？A、个人进口大量化妆品，免征消费税 B、武警部队专用的巡逻车，免征车船税 C、企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税 D、农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税

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  • 第1题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第2题：

    下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

    A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
    B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
    C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
    D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

    答案：C
    解析：
    税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

  • 第3题：

    新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？


    正确答案:创业投资企业是我国新兴产业。国务院批准发布的《创业投资企业管理暂行办法》中规定的创业投资企业，是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法，就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

  • 第4题：

    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。

    • A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
    • B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
    • C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
    • D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。

    • A、国际税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、国际税收协定不得与国内税法相抵触
    • C、国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
    • D、国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
    • E、国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定

    正确答案:B,E

  • 第6题：

    单选题
    下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是()。
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能干预有关国家自主制定税法

    C

    税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

    D

    税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇


    正确答案： C
    解析： 税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。

  • 第7题：

    多选题
    关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？（　　）[2016年真题]
    A

    个人进口大量化妆品，免征消费税

    B

    武警部队专用的巡逻车，免征车船税

    C

    企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税

    D

    农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，《消费税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。据此，个人同样属于消费税的纳税人，只要不是在税法所规定的合理自用范围以内，同样需要交纳消费税。
    B项，《车船税法》第3条第2项规定，军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。
    C项，《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤本法第3条第3款规定的所得。
    D项，《增值税暂行条例》第15条第1项规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农民张某销售的不是自产的农产品，因此仍须缴纳增值税。

  • 第8题：

    单选题
    关于税收协定的说法错误的是（　　）。[2015年真题]
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

    C

    税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    D

    税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法


    正确答案： C
    解析：
    税收协定是主权国家协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳税人在协定规定范围内征纳活动起制约作用，从而必然影响到国家税收权益，有时会同国内税法发生冲突。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税收协定的说法，正确的有()。
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    C

    税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    D

    税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

    E

    税收协定的主要内容是税收情报交换


    正确答案： D,B
    解析： 税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
    A

    国际税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    国际税收协定不得与国内税法相抵触

    C

    国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    D

    国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    E

    国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定


    正确答案： E,B
    解析： 选项B：国际税收协定有时会与国内税法发生冲突，此时根据国际法中“条约必须遵守”的原则，在税收协定的适用范围内，以税收协定的条文为准实施涉外税收征收管理。
    选项E://国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（　　）。[2013年真题]
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能干预有关国家自主制定税法

    C

    税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

    D

    税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇


    正确答案： B
    解析：
    税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳税人在协定规定范围内的征纳税活动起制约作用，从而必然影响到国家的税收权益，有时会同国内税法发生冲突。C项，税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。
    A

    国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力

    B

    国内税法的法律效力优于国际税收协定

    C

    国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改

    D

    当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于税法与税收关系的表述中，正确的有()。

    A:税法是税收的法律依据和法律保障
    B:税收必须以税法为其依据和保障
    C:税收是一种经济活动，税法是一种法律制度
    D:税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核税收与税法的关系。

  • 第14题：

    下列税法要素中体现税负轻重的是（）。

    • A、税收减免优惠
    • B、征税对象
    • C、税率
    • D、税收行政处罚

    正确答案:C

  • 第15题：

    下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。

    • A、国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力
    • B、国内税法的法律效力优于国际税收协定
    • C、国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改
    • D、当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    关于国际税收协定的的说法错误的是（）。

    • A、税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、税收协定不能与国内税法相矛盾
    • C、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
    • D、税收协定不能干预有关国家指定或调整、修改税法

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

    • A、税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、税收协定不能干预有关国家自主制定税法
    • C、税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
    • D、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    以下关于税法概念的理解不正确的是（　）
    A

    税法是税收制度的法律表现形式

    B

    税法是税收制度的核心内容

    C

    税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规

    D

    税法属于综合性法规


    正确答案： A
    解析： 作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;税法是税收制度的核心内容;
    税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的;税法的另一特点是具有综合性。C选项错误;ABD选项正确。

  • 第19题：

    多选题
    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。
    A

    涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠

    B

    涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担

    C

    涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等

    D

    涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于税法概念的相关理解，下列各项中不正确的是（）。
    A

    税法是税收制度的法律表现形式

    B

    税法是税收制度的核心内容

    C

    税法属于权力性法规

    D

    税法属于综合性法规


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税收协定的说法，正确的有（　　）。[2012年真题]
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    C

    税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    D

    税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

    E

    税收协定的主要内容是税收情报交换


    正确答案： D,A
    解析：
    在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。
    A

    税收活动必须严格按照税法的规定进行

    B

    税收属于经济基础范畴

    C

    税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据

    D

    税法属于上层建筑范畴


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核税收和税法的联系。选项A和C属于税收和税法之间的联系，选项B和D属于税收和税法之间的区别，所以4个选项均正确。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（  ）。
    A

    税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平

    B

    税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平

    C

    税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要

    D

    归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收


    正确答案： B
    解析：

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