稿酬所得的税务规划方法有()。A、出版丛书B、成立著作组C、延长出版期D、再版E、出版社承担费用
题目
稿酬所得的税务规划方法有()。
A、出版丛书
B、成立著作组
C、延长出版期
D、再版
E、出版社承担费用
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第1题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是()。
A:改出版多次为出版一次
B:改一个人写作为多人创作
C:改出版一本书为多本系列丛书出版
D:由出版社负担写作费用答案：A解析：稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。 -
第2题：
老张2009年与出版社就一本完成的小说签订了出版合同，获得稿酬收入2000元。小说上市后销售火爆，于2009年年底再版，老张又获得3000元的收入，则老张就小说出版获得的稿酬收入需缴纳()元的个人所得税。A:476
B:520
C:560
D:580答案：A解析： -
第3题：
6.教授王某2019年3月在北京日报发表一篇评论文章,取得稿酬1500元;当月他的一部著作由某出版社出版,取得稿酬40000元。计算报社和出版社应代王某预扣预缴的个人所得税。
× 演讲应缴纳个人所得税=5000×(1一20％)×20％=800(元)。 -
第4题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以()本为一套系列丛书出版。
A:3
B:4
C:5
D:6答案：C解析：稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。 -
第5题：
下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B、同一作品出版后加印而追加的稿酬
C、同一作品再版取得的稿酬
D、同一作品出版社分三次支付的稿酬答案：A,B,D解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税。