下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。A.增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法 B.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 C.增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D.个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税 E.对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税

题目
下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。

A.增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法
B.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
C.增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D.个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税
E.对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税
相似考题

1.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）A.价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税B.购买使用的小汽车计税价格里含增值税C.进口自用小汽车的计税价格里包括消费税D.销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格E.购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

2.下列选项中， 关于增值税的说法， 正确的是（ ） 。 A.简易计税法和一般计税法的计算基数是一样的 B.一般纳税人以清包工费方式提供的建筑服务， 可以采用简易计税法 C.采用简易计税时， 税前造价不包含增值税的进项税额 D.当事人可以自主的选择一般计税法或是简易计税法计税

3.关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

4.关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税 B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10% C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额 D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

更多“下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

    A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
    C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    2019版教材P14
    选项A错误，简易计税有适用的范围；
    选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
    选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第2题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第3题：

    下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（　）。

    A.自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税
    B.自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据
    C.车辆购置税的计税依据中不含增值税
    D.车辆购置税的计税依据中不含消费税

    答案：D
    解析：
    车辆购置税的计税依据中不含增值税，但含消费税。

  • 第4题：

    下列关于适用零税率的说法中表述正确的有（ ）。

    A.外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法
    B.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法
    C.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
    D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

    答案：C,D
    解析：
    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用 简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实 行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业兼营适用 零税率应税服务的统一实行免退税办法。

  • 第5题：

    下列关于增值税一般计税方法和简易计税方法的表述中，正确的有（）。

    A、一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
    B、简易计税方法的应纳税额，不得抵扣进项税额
    C、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
    D、增值税按期缴纳的，增值税起征点幅度为月销售额5000～20000元（含本数）
    E、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但

    答案：B,D,E
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。选项A错误，一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；选项C错误，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

  • 第6题：

    关于建筑安装工程费用中的税金，下列说法中正确的是（ ）。

    A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B.一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润
    C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项 A 错误，简易计税有适用的范围。选项 B 错误，一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润和规费，选项 C 错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第7题：

    下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）

    • A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税
    • B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税
    • C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
    • D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格
    • E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

    正确答案:A,C,E

  • 第8题：

    下列关于增值税说法中，正确的是（）。

    • A、免税与零税率是一回事
    • B、税率与征收率是一回事
    • C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人
    • D、不能向个人消费者开具增值税专用发票

    正确答案:D

  • 第9题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第10题：

    单选题
    关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（）。
    A

    建设单位负责采购全部或部分钢材、混凝土等材料的，适用一般计税方法计税

    B

    按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税

    C

    适用一般计税方法计税的项目预征率为3%

    D

    适用简易计税方法计税的项目预征率为2%


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。
    A

    -般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法

    B

    一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    C

    销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果

    D

    允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。
    A

    进项税额可以抵减销项税额

    B

    计算销项税额的计税依据为不含税销售额

    C

    计算销项税额的计税依据为含税销售额

    D

    进项税额不允许抵扣


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，说法正确的是（ ）。

    A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
    E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    答案：A,B,C
    解析：
    知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

  • 第14题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第15题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第16题：

    在计算增值税时，下列说法正确的选项有（　）。

    A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
    D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税

    答案：B
    解析：
    考点:增值税。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

  • 第17题：

    下列关于增值税计算的说法正确的是（ ）。

    A.采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10%
    B.采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    C.采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%

    答案：B
    解析：
    选项 A,当采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×11%，选项 B,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。选项 C,D,当采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×3% ，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  • 第18题：

    增值税的计税方法有哪些？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

  • 第19题：

    下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

    • A、进项税额可以抵减销项税额
    • B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额
    • C、计算销项税额的计税依据为含税销售额
    • D、进项税额不允许抵扣

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    下列说法中，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    • B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    • C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
    • D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    只能采用简易计税方法计税

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；BD两项，小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（其他个人除外），选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    B

    小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

    C

    一般纳税人只能按照一般计税方法计税

    D

    一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于销售折让、中止或者退回的增值税处理，表述正确的有（）。
    A

    纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减

    B

    纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

    C

    纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减

    D

    纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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