某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4

题目

某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）

A.785.5

B.780.6

C.760.5

D.850.4

相似考题

1.某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：(1) 3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2) 通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。A．550.6B．616.6C．700.6D．778.6

2.某企业2015年10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让一栋2008年10月以1000万元购入的办公楼，取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税（　　）万元。A.25 B.29.3 C.75 D.79.3

3.共用题干 某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元，发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。A:550.6B:616.6C:700.6D:778.6

4.2013年8月，位于市区的甲房地产开发公司自建楼房一栋，建筑安装成本600万元，成本利润率20%，无同类建筑劳务的价格。将该栋楼房对外销售，取得销售收入1000万元，另代邮政部门收取邮政通信配套费50万元。则该房地产开发公司2013年8月应缴纳营业税()万元。A.50B.52.5C.72.27D.74.77

参考答案和解析
参考答案：C
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。所以上述业务共按4年计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。所以该纳税人转让旧房准予扣除的金额=600×（1+4×5%）+18+（1000-600）×5%×（1+7%+3%）+1000×0.5‰=760.5（万元）。
更多“某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企 ”相关问题

  • 第1题：

    　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
    　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
    　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
    　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
    　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.7096.03
    B.7390.05
    C.7561.05
    D.7932.67

    答案：B
    解析：
    增值额=19000-4221=14779（万元）增值率=14779÷4221×100%=350.13%，适用税率60%，速算扣除系数35%。应纳土地增值税=14779×60%-4221×35%=7390.05（万元）。

  • 第2题：

    某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A、1173.45
    B、1701.78
    C、1492.48
    D、1411.75

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额及开发成本＋房地产开发费用＋税费＝1000＋1500＋100＋（1000＋1500）×4%＋7000×9%×（7%＋3%）＋7000×0.05%＝2766.50（万元）
    增值额＝7000－2766.50＝4233.50（万元）
    增值率＝4233.50÷2766.50×100%＝153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。
    土地增值税税额＝4233.50×50%－2766.50×15%＝1701.78（万元）

  • 第3题：

    某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.1173.45
    B.1701.78
    C.1492.48
    D.1411.75

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额及开发成本＋房地产开发费用＋税费＝1000＋1500＋100＋（1000＋1500）×4%＋7000×9%×（7%＋3%）＋7000×0.05%＝2766.50（万元）
    增值额＝7000－2766.50＝4233.50（万元）
    增值率＝4233.50÷2766.50×100%＝153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。
    土地增值税税额＝4233.50×50%－2766.50×15%＝1701.78（万元）

  • 第4题：

    　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
    　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
    　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
    　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
    　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。

    A.682.5
    B.683.5
    C.697.5
    D.674.57

    答案：D
    解析：
    转让旧办公楼应纳的增值税=（2000-500）/（1+5%）×5%=71.43（万元）。转让旧办公楼应缴纳的城建税及附加=71.43×（7%+3%+2%）=8.57（万元），准予扣除项目金额共计=500×（1+6×5%）+8.57+2000×0.5‰+15=674.57（万元）。

  • 第5题：

    　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
    　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
    　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
    　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
    　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.525.81
    B.546.63
    C.556.38
    D.557.73

    答案：A
    解析：
    增值额=（2000-71.43）-674.57=1254（万元）增值率=1254÷674.57×100%=185.90%，适用税率50%、速算扣除系数15%。应纳土地增值税=1254×50%-674.57×15%=525.81（万元）。

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