某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元

题目

某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元

相似考题

1.某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。A.0B.37.81C.52.56D.84.35

2.2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5 B.150 C.157.5 D.300

3.甲房地产开发公司2013年发生如下业务： （1）3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。 （2）6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。 （3）9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。 （4）10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。 （5）11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元；取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。 根据上述资料，回答下列问题：2013年甲公司出租办公楼应缴纳营业税（ ）万元。 A.4 B.5 C.6 D.7

4.某房地产开发公司，2009年3川取得一块土地的使用权，依据合同支付转让方地价款7500万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，相关开发情况如下：(1)自2009年4月起至2009年11月末，该房地产开发公司使用取得土地60%的面积开发建造一栋写字楼，其余40%尚未使用；(2)在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计3000万元；(3)开发销售期间管理费用500万元、销售费用 300万元、利息费用400万元(只有60%能够提供金融机构的证明)；(4)该房地产开发公司应缴纳印花税是( )万元。A．8.9B．9.0C．9.9D．11.70

更多“某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工 ”相关问题

  • 第1题：

    甲房地产开发公司2013年发生如下业务：
    （1）3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。
    （2）6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。
    （3）9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。
    （4）10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。
    （5）11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元；取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    甲公司转让在建项目和土地使用权合计应缴纳营业税（ ）万元。

    A.122
    B.140
    C.362
    D.380

    答案：D
    解析：
    甲公司转让在建项目和土地使用权合计应缴纳营业税=6000×5%+（4000-2400）×5%=380（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万元。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（　）。

    A.90万元
    B.500万元
    C.215万元
    D.345万元

    答案：D
    解析：
    评估价格＝重置成本×成新度折扣率＝2 000×70%＝1 400（万元），扣除项目金额＝1 400＋（400＋100）＝1 900（万元），增值额＝3 000－1 900＝1 100（万元），增值率＝1 100÷1 900＝58%，适用税率为40%，应纳土地增值税＝1 100×40%－1 900×5％＝345（万元）。

  • 第3题：

    某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。

    A．37．89

    B．38

    C．38．12

    D．38．23


    A 【解析】第一步，土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)=433.7(万元) 第二步，土地增值额=560-433.7=126.3(万元) 第三步，增值额与扣除项目金额之比=126.3÷433.7=29.12% 第四步，应纳土地增值税额=126.3×30%=37.89(万元)

  • 第4题：

    （2013年）北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。

    A.2000－1000＝1000
    B.2000－110－1000＝890
    C.2000－110－1000－60＝830
    D.2000－1000－60＝940

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    甲工业企业2019年1月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元；委托建筑公司建造支付工程价款80万元；为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元，该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2019年7月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例10%，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。

    A．9

    B．9.2

    C．18.4

    D．63.4


    18.4

相关内容