被分立企业的股东取得分立企业的股权,如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权,,以下说法正确的是( )。A、新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定B、直接将新股总投资成本确定为零C、以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例要先调整减低原持有的旧股的成本D、将调整减低的投资成本平均分配到新股上

题目
被分立企业的股东取得分立企业的股权,如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权,,以下说法正确的是( )。

A、新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定

B、直接将新股总投资成本确定为零

C、以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例要先调整减低原持有的旧股的成本

D、将调整减低的投资成本平均分配到新股上

相似考题

1.当被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易总额的85%时,下列说法中正确的有( )。A、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由被分立企业承继C、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补

2.企业重组的所得税处理，正确的有( )。A．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B．企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定C．在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算D．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理

3.被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下()方法中选择确定：A.直接将“新股”的计税基础确定为零B.按照历史成本确定C.按照市场价格确定D.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

4.下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有( )。A．被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D．分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E．分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

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  • 第1题：

    关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。

    A．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

    D．分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立


    正确答案：A
    税法上的企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。选项B陈述属于特殊税务处理，条件不足，还必须符合股权支付额不低于交易支付总额的85%的比例；选项C陈述不对，重组含股权收购、资产收购、合并分立；选项D陈述绝对化了，可以是全部资产，可以转让给新设企业。

  • 第2题：

    下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
    B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
    C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    答案：B
    解析：
    选项B：分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

  • 第3题：

    下列有关企业分立税收筹划的表述中，正确的有()。

    A.企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付
    B.新设分立和存续分立如果采用恰当，都会降低税负水平
    C.如果采用特殊性税务处理方法，被分立企业耒超过法定弥补期限的亏损额可以由分立企业继续弥补
    D.企业分立采用特殊性税务处理的前提条件是被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    答案：A,B,C
    解析：
    企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付。企业所得税法规定，当企业符合特殊性税务处理的其他条件，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法。

  • 第4题：

    企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得
    B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
    C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补

    答案：A,C,D
    解析：
    本题的考核点是企业分立的一般性税务处理。1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第5题：

    对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失
    B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：B,C
    解析：
    选项A，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

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