某公司2018年10月支付防伪税控系统技术维护费280元,取得增值税普通发票,进行会计处理时不涉及的科目是( )

题目
某公司2018年10月支付防伪税控系统技术维护费280元,取得增值税普通发票,进行会计处理时不涉及的科目是( )

相似考题

1.下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额 B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目 C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目 D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目 E.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目

2.下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中，正确的有( ) 。 A.企业发生的技术维护费应按规定抵减增值税应纳税额时，贷记“管理费用”等科目 B.增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目直接全额抵减 C.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中作为资产项目列示 D.因营业税改征增值税后实际税负增加而取得的财政扶持资金应计人“资本公积”科目 E.增值税小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额时，应贷记“管理费用”科目

3.下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中，正确的有（　　）。A.企业发生的技术维护费应按规定抵减增值税应纳税额时，贷记“管理费用”等科目 B.增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目直接全额抵减 C.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中作为资产项目列示 D.因营业税改征增值税后实际税负增加而取得的财政扶持资金应计入“资本公积”科目 E.增值税小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额时，应贷记“递延收益”科目

4.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（　）

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  • 第1题：

    下列关于初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费用抵减增值税应纳税额的会计处理中，不正确的是（　　）。

    A.专有设备不作为固定资产核算，因此不存在折旧问题
    B.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目
    C.一般纳税人发生的增值税税控系统的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
    D.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

    答案：A
    解析：
    购入专用设备通过“固定资产”核算，按期计提折旧。

  • 第2题：

    税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是( )。

    A.将交付他人代销的货物销售额并人应税销售额
    B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额.
    C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
    D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

    答案：C
    解析：
    购进货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，货物对应运费的进项税额也不得抵扣。

  • 第3题：

    4、4.某增值税一般纳税人支付了本年增值税税控系统专用设备技术服务费，取得了对方公司开具的增值税普通发票，对于技术服务费支出，税务会计的处理正确的是（）。

    A．由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额

    B．可全额抵减增值税应纳税额

    C．取得增值税专用发票可以抵扣进项税额

    D．其进项税额可抵扣


    可全额抵减增值税应纳税额

  • 第4题：

    （2019年）2019年5月，某企业（增值税一般纳税人）支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。

    A.应交税费—应交增值税（销项税额）
    B.应交税费—应交增值税（进项税额）
    C.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
    D.应交税费—应交增值税（减免税款）

    答案：D
    解析：
    一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额通过“应交税费—应交增值税（减免税款）”核算。

  • 第5题：

    税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是（　　）。

    A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额
    B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额
    C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
    D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的相关规定。选项A：交付他人代销货物，属于视同销售行为，所以代销货物的销售额应并入应税销售额。选项B：纳税人发生销货退回时，按规定开具了红字发票后，冲减销售额，同时冲减销项税额。选项C：购进货物、交通运输服务用于免税项目，进项税额不得抵扣。选项D：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减。

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