在开具增值税专用发票给客户过程中,存在开票有误、发生销货退回以及开具发票拒收等情况,直接将发票作废处理必须满足以下哪些条件:()。A.需在开票当月收回发票联及抵扣联B.开票方未抄税并且未记账C.收票方未到税局扫描认证D.收票方未抄税并且未记账
题目
A.需在开票当月收回发票联及抵扣联
B.开票方未抄税并且未记账
C.收票方未到税局扫描认证
D.收票方未抄税并且未记账
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第1题：
同时具有下列（ ）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E.购买方在认证后将专用发票交给销售方答案：A,B,C解析：纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。 -
第2题：
一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
- A、应税服务中止
- B、销货退回
- C、开票有误
- D、发票抵扣联、发票联均无法认证
- E、发票记账联无法认证
正确答案:A,B,C,D -
第3题：
一般纳税人符合以下（）情形时，可将当月开具有误的发票作废。
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税且未记账
- C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”
- D、购买方未记账
正确答案:A,B,C -
第4题：
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
正确答案:B,C -
第5题：
下列（）情形，为增值税专用发票作废条件之一。
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税并且未记账
- C、购买方未认证
- D、购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
增值税一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形时，对增值税专用发票正确的处理方法有（）。
- A、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
- B、作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存，不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理
- C、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
- D、主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》
正确答案:A,C,D -
第7题：
多选题一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（）。A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方已认证
D购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D购买方未取得相应的货物
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列各项中，不属于增值税专用发票作废需要具备的条件是（ ）。A开具即发现有误
B收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月
C销售方未抄税且未记账
D购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”
正确答案： D解析： -
第10题：
多选题退回的增值税专用发票的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的（ ）。A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C以认证密文有误
D购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”
E购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”
正确答案： B,D解析：
同时具有下列情形的，增值税专用发票应予作废：①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；②销售方未抄税并且未记账；③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 -
第11题：
单选题依法律规定，同时具有一些情形增值税专用发票就达到作废条件，而这些情形不包括 ( )A销售方未抄税且未记账
B购买方束认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
C字迹不清、压线、错格
D收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。A应税服务中止
B销货退回
C开票有误
D发票抵扣联、发票联均无法认证
E发票记账联无法认证
正确答案： B,A解析： 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。 -
第13题：
增值税专用发票的作废条件（）。
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税并且未记账
- C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
- D、同时符合上述3种情形
正确答案:D -
第14题：
开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税并且未记账
- C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
- D、购买方未取得相应的货物
正确答案:D -
第15题：
一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（）。
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税并且未记账
- C、购买方已认证
- D、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
正确答案:A,B,D -
第16题：
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）
- A、申请开具红字专用发票
- B、重新开具专用发票
- C、申请开具蓝字专用发票
- D、申请专用发票作废
正确答案:A -
第17题：
销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废（）。
- A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B、销售方未抄税并且未记账
- C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
- D、主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》
正确答案:A,B,C -
第18题：
以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。
- A、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
- B、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证
- C、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件
- D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件
正确答案:D -
第19题：
多选题以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（ ）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理
C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单
正确答案： B,C解析：
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。 -
第20题：
单选题增值税专用发票的作废条件（）。A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D同时符合上述3种情形
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列（）情形，为增值税专用发票作废条件之一。A收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方未认证
D购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废（）。A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题一下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（ ）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理
C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单
正确答案： B,C解析：
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。