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  • 第1题:

    企业自行开发无形资产的研发支出,在实际发生时记入( )科目。

    A.无形资产

    B.管理费用

    C.研发支出

    D.累计摊销


    正确答案:C

  • 第2题:

    在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的( )进行摊销。

    A.50%
    B.100%
    C.175%
    D.200%

    答案:C
    解析:
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第3题:

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中,正确的有( )。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用,不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案:A,C,D
    解析:
    选项B,自2018年1月1日起,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E,娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第4题:

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,可按照实际发生额加计扣除的比例是( );形成无形资产的,在上述期间税前摊销的比例是( )。

    A、50%,50%
    B、75%,75%
    C、50%,150%
    D、75%,175%

    答案:D
    解析:
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第5题:

    研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。( )


    答案:对
    解析:
    本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。

  • 第6题:

    《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》规定,研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的()在税前摊销。

    • A、100%
    • B、120%
    • C、150%
    • D、180%

    正确答案:C

  • 第7题:

    下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是()。

    • A、工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额,当年不足抵扣的,可以无限期结转抵扣
    • B、研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额
    • C、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销
    • D、对委托开发的项目,受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    正确答案:A

  • 第8题:

    小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入()科目。 

    • A、无形资产
    • B、管理费用
    • C、研发支出
    • D、累计摊销

    正确答案:C

  • 第9题:

    单选题
    企业自行开发无形资产的研发支出,在实际发生时记入()科目。
    A

    无形资产

    B

    管理费用

    C

    研发支出

    D

    累计摊销


    正确答案: C
    解析: 本题考核自行开发无形资产的会计处理。企业自行开发无形资产发生的研发支出,在实际发生时,不满足资本化条件的,借记"研发支出-费用化支出",满足资本化条件的,借记"研发支出-资本化支出",贷记"原材料"、"银行存款"、"应付职工薪酬"等科目。

  • 第10题:

    单选题
    下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是()。
    A

    工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额,当年不足抵扣的,可以无限期结转抵扣

    B

    研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额

    C

    研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销

    D

    对委托开发的项目,受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除


    正确答案: C
    解析: 工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额,当年不足抵扣的,可以在5年内结转抵扣。

  • 第11题:

    单选题
    《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》规定,研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的()在税前摊销。
    A

    100%

    B

    120%

    C

    150%

    D

    180%


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    多选题
    关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有(  )。
    A

    研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

    B

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

    C

    企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

    D

    企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

    E

    研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年


    正确答案: A,E
    解析:
    B项,对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除;E项,研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销,除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。

  • 第13题:

    2019年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元,且未形成无形资产计入当期损益,则该项研发费用可税前扣除( )万元。

    A.50
    B.75
    C.175
    D.200

    答案:C
    解析:
    本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第14题:

    下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是( )。

    A.一般企业研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除
    B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销
    C.自2018年1月1日起,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除
    D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

    答案:C
    解析:
    选项A,自2018年1月1日至2020年12月31日,一般企业研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;选项B,科技型中小企业的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销;选项D,符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第15题:

    企业自行开发无形资产的研发支出,在实际发生时应借记的会计科目是( )。

    A.无形资产
    B.管理费用
    C.研发支出
    D.累计摊销

    答案:C
    解析:
    企业自行开发无形资产发生的研发支出,在实际发生时,不满足资本化条件的,借记“研发支出——费用化支出”,满足资本化条件的,借记“研发支出——资本化支出”,贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

  • 第16题:

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是( )。

    A.50%
    B.75%
    C.150%
    D.175%

    答案:B
    解析:
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,按照实际发生额的75%加计扣除;形成无形资产的,按照175%税前摊销。

  • 第17题:

    研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间,按
    照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%摊销。( )


    答案:对
    解析:
    本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。

  • 第18题:

    企业自行开发无形资产的研发支出,在实际发生时记入的科目是()。

    • A、无形资产
    • B、管理费用
    • C、研发支出
    • D、累计摊销

    正确答案:C

  • 第19题:

    为鼓励企业加大研发投入,对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的多少摊销。


    正确答案:150%。

  • 第20题:

    研发费用形成无形资产的,按照规定比例在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()年。

    • A、5
    • B、7
    • C、10
    • D、20

    正确答案:C

  • 第21题:

    单选题
    研发费用形成无形资产的,按照规定比例在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()年。
    A

    5

    B

    7

    C

    10

    D

    20


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    甲公司2018年5月开始研究开发一项专利技术,当年共发生研究阶段费用300万元,发生开发阶段支出250万元(其中符合资本化条件前的支出100万元)。研发成功之后,甲公司向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生注册登记费60万元,为运行该无形资产发生专业服务费10万元。2018年年末达到预定可使用状态。按照税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司会计处理的表述中,不正确的是(    )。
    A

    费用化支出的金额为400万元,列示在利润表“研发费用”项目

    B

    自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化金额计入无形资产

    C

    实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产

    D

    无形资产入账价值为220万元


    正确答案: C
    解析:

  • 第23题:

    判断题
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。(  )
    A

    B


    正确答案:
    解析: