第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
150万元
100万元
75万元
125万元
第8题:
20
35
50
60
第9题:
应该确认递延所得税资产50万元
贷方冲减商誉30万元
贷方确认营业外收入20万元
贷方确认所得税费用20万元
第10题:
125(贷方)
55(借方)
55(贷方)
125(借方)
第11题:
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应恢复递延所得税资产的账面价值
企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
第12题:
150
100
75
125
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
25
26
30
31.25
第19题:
25
26.25
30
31.25
第20题:
95.5
97.5
112.5
90
第21题:
150万元
100万元
75万元
125万元
第22题:
0
2000
8000
10000
第23题:
贷方1530
借方1638
借方1110
贷方4500