甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（　）万元。 A.40 B.32 C.36.16 D.45.2

题目
甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（　）万元。

A.40
B.32
C.36.16
D.45.2
相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（ ）万元。A．-10B．40C．160D．210

2.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为（ ）万元。A.100B.80C.84D.4

3.甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业，增值税专用发票上注明售价200 000元，增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后，乙企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。经查，乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入，款项已经收到甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。

4.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13。2019年5月1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为10.4万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有()。A.确认主营业务收入80万元B.确认应收票据90.4万元C.确认应收账款90.4万元D.结转主营业务成本35万元

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  • 第1题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。

    A.4.25
    B.8.15
    C.12.7
    D.16.76

    答案：B
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝180.8－140－140×13%＝22.6（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋22.6）×25%＝8.15（万元）

  • 第2题：

    （2011中）　甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格为1000万元，购货方5%的商业折扣；此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。6月16日甲公司应确认的销售收入金额为：

    A.931万元
    B.950万元
    C.980万元
    D.1000万元

    答案：B
    解析：
    1000×（1－5%）＝950（万元）

  • 第3题：

    甲家电企业（简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。

    A.40
    B.32
    C.36.16
    D.45.2

    答案：B
    解析：
    应确认企业所得税收入金额=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。

  • 第4题：

    甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13％。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.36
    B.40
    C.40.68
    D.45.2

    答案：A
    解析：
    (1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额；(2)应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(万元)。

  • 第5题：

    2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。

    A.40万元
    B.45.2万元
    C.40.68万元
    D.36万元

    答案：D
    解析：
    （1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2÷（1+13%）×90%=36（万元）。

  • 第6题：

    甲企业系增值税一般纳税人。2017年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2017年1月1日应确认的递延收益为（）万元。

    • A、3.4
    • B、20
    • C、80
    • D、23.4

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    甲企业委托B企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用的增值税税率为17%。2013年5月，甲企业收到B企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向B企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给B企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为（）元。
    A

    300000

    B

    188000

    C

    400000

    D

    388000


    正确答案： D
    解析： 本题考核委托代销业务收入的确认。支付手续费的委托代销业务中，企业应该根据受托方开来的代销清单列明的已销商品来确认收入，因此，甲企业确认的销售收入=6000×100×50%=300000（元）。

  • 第8题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    5.61万元

    B

    7.1万元

    C

    13.46万元

    D

    16.76万元


    正确答案： A
    解析：
    甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产，计算财产转让所得的。甲企业该项重组业务的应纳税所得额＝180.8－140×（1＋16%）＋（140－130）＝28.4（万元），甲企业应纳企业所得税＝28.4×25%＝7.1（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
    A

    3.4

    B

    20

    C

    80

    D

    23.4


    正确答案： C
    解析： 甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益=100×20％=20（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为16万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2019年应确认的收入为（　　）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    84

    D

    4


    正确答案： C
    解析：
    由于甲企业向客户转让的是一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的服务，因此将其作为单项履约义务，则甲企业2019年应确认的收入＝100×（1－20%）＋100×20%/5＝84（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2020年1月1日应确认的合同负债为（　　）万元。
    A

    3.2

    B

    20

    C

    80

    D

    23.2


    正确答案： A
    解析：
    协议规定商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费，该部分收入应在一段时间内确认。甲企业2020年1月1日应确认的合同负债＝100×20%＝20（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动： （1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 （3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。 （4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。 根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。
    A

    529.75

    B

    536

    C

    543

    D

    533


    正确答案： A
    解析： 甲公司应确认的营业收入=425+100×(1-10％)+10+2+6：533 (万元)，选项D正确。

  • 第13题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税(　)万元。

    A.4.25
    B.6.5
    C.12.7
    D.16.76

    答案：B
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝178.4－140－140×16%＝16（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋16）×25%＝6.5（万元）

  • 第14题：

    2019年7月，甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品，含增值税价格45.2万元、增值税税率13％。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.40
    B.41．76
    C.46．4
    D.36

    答案：D
    解析：
    (1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(万元)。

  • 第15题：

    甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（　）万元。

    A.40
    B.32
    C.36.16
    D.45.2

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷（1+13%）×（1－20%）=32（万元）。

  • 第16题：

    甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
    要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。


    答案：
    解析：
    （1）甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得：
    销售货物所得=20-16=4（万元）（所得）
    债务重组所得=25.2-20×（1+13%）=2.6（万元）（利得）
    因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6（万元）
    甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65（万元）
    （2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6（万元）。

  • 第17题：

    甲企业委托乙企业代销一批商品4000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为17%。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为（）元。

    • A、200000
    • B、188000
    • C、400000
    • D、388000

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2020年应确认的收入为（　　）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    84

    D

    4


    正确答案： A
    解析：
    商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费，则甲企业向客户转让的是一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的服务，因此将其作为单项履约义务，则甲企业2020年应确认的收入＝100×（1－20%）＋100×20%/5＝84（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
    A

    46.8

    B

    160

    C

    40

    D

    6.8


    正确答案： D
    解析： 甲企业2015年1月1日应确认的递延收益=200×20%=40（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元（含增值税，适用的增值税税率为13%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。
    A

    40

    B

    32.85

    C

    37.12

    D

    46.4


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人。2016年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2016年应确认的收入为（　　）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    84

    D

    4


    正确答案： B
    解析：
    甲企业2016年应确认的收入=100×（1-20%）+100×20%/5=84（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？

    正确答案：
    甲企业应作会计分录:
    借:应付账款 25.4
    贷:主营业务收入 20
    应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
    营业外收入——债务重组利得 2
    借:主营业务成本 16
    贷:库存商品 16
    因该重组事项应确认应纳税所得额:20-16+2=6(万元)
    6万元含两方面的所得:此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。甲企业该项重组业务应纳企业所得税=6×25%=1.5(万元)。
    乙公司的债务重组损失=25.4-20-3.4=2(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。
    A

    40.34

    B

    33.13

    C

    37.44

    D

    46.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格为1000万元，给予购货方5%的商业折扣；此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。6月16日甲公司应确认的销售收入金额为（  ）。
    A

    931万元

    B

    950万元

    C

    980万元

    D

    1000万元


    正确答案： C
    解析：

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