（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
题目
（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：
购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
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第1题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。 -
第2题：
【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年6月建造厂房领用材料实际成本为20 000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。
A．20 000
B．23 400
C．24 000
D．28 000
DE -
第3题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 问题3：根据资料（2），编制甲企业建造办公楼领用A材料的会计分录。
(1)购人原材料： 借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)销售商品： 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷：银行存款 30 000 -
第4题：
甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）
A．增值税9826元
B．营业税3381.3元
C．增值税510元
D．营业税175.5元
正确答案：C纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。
计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元） -
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，应计入外购原材料实际成本的是________、_______、_________。
(1)购人原材料： 借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)销售商品： 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷：银行存款 30 000