根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（ ）。A.折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价 B.折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价 C.折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价 D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更 E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更

题目
根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（ ）。

A.折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价
B.折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价
C.折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价
D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更
E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更
相似考题

1.下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。A．纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税 B．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额 C．销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。 D．委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格汁算纳税

2.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为 ( )的国家外汇牌价。A．上次申报纳税时的B．当月一日C．结算当天D．事先确定并经税务机关核准

3.增值税额纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。（ ）

4.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。A．上资申报纳税时的B．当月1日的C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
选项ABC：折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价；选项DE：纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。
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  • 第1题：

    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

    A．结算当天的

    B．结算当季1 N的

    C．结算当月I N的

    D．结算当年1日的


    正确答案：AC
    考核点在于外币销售额的折算方法。  
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择结算的当天或当月1日中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。纳税人事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 

  • 第2题：

    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（　　）的国家外汇牌价。

    A.当天
    B.当月1日
    C.当月最后一日
    D.当年1日

    答案：A,B
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或当月1日的国家外汇牌价。

  • 第3题：

    根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
    B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税
    C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
    E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算

    答案：A,C
    解析：
    纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

  • 第4题：

    关于増值税销售收入确认的说法,正确的有()

    A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售
    B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
    C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额
    D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
    E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A错误,采取分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项B正确,销售代销货物属于视同销售行为,销售金额应并入应税销售额计算缴纳増值税;选项C错误,纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的冋同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的价格;选项D正确,销售额以外汇结算,人民币折合率可选择当天或当月日外汇牌价;选项E正确,纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。

  • 第5题：

    根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。

    • A、折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价
    • B、折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价
    • C、折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价
    • D、纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    多选题
    下列关于资源税的说法，正确的有（）
    A

    在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人

    B

    外籍人员在我国境内开采铁矿石，免征资源税

    C

    纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

    D

    纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：外籍个人在我国境内开采应税资源，也属于资源税的纳税义务人。

  • 第7题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第8题：

    多选题
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（　）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
    A

    结算当天的

    B

    上年12月31日的

    C

    结算当月1日的

    D

    上次纳税当天的


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。
    A

    折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价

    B

    折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价

    C

    折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价

    D

    纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更


    正确答案： B,A
    解析： 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关消费税税率的表述中，正确的有（  ）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的.按最高税率征收消费税

    C

    纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税

    D

    纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    E

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价（　）
    A

    上次申报纳税时的

    B

    当月1日的

    C

    结算当天的

    D

    事先确定并经税务机关核准的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。
    A

    当天

    B

    当月1日

    C

    当月最后一日

    D

    当年1日


    正确答案： C,D
    解析： 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或当月1日的国家外汇牌价。

  • 第13题：

    根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

    B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

    C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

    D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税


    正确答案：ABE
    选项C，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款；选项D，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第14题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第15题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第16题：

    纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（）

    • A、可以以外币作为销售额计税
    • B、必须折算成人民币计算
    • C、其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价
    • D、纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

    B

    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税

    C

    从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

    D

    纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    E

    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税


    正确答案： D,B
    解析： 选项C，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款；选项D，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第19题：

    多选题
    纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（）
    A

    可以以外币作为销售额计税

    B

    必须折算成人民币计算

    C

    其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价

    D

    纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据《增值税暂行条例实施细则》规定：纳税人按外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。
    A

    结汇的当日

    B

    销售额发生的当天

    C

    销售额发生的当月1日

    D

    销售额发生的当月的最后一日


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    有关纳税人兼营不同税率应税消费品，消费税适用税率的选择，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定征收消费税

    C

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要分别核算不同税率应税消费品的销售额，按照适用的税率计算缴纳消费税；未分别核算销售额的，不缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，"从高"适用税率。

  • 第23题：

    多选题
    关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

    B

    随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

    C

    自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

    D

    随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

    E

    以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

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