某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
题目
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
相似考题
更多“某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。”相关问题
-
第1题：
生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。
A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额
B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率
C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额
D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率
正确答案：AC
正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。 -
第2题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自开或委托外贸企业代理出门货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
正确答案：B
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。 -
第3题：
关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。
A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税
B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法
C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法
D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算
E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围
正确答案：ABE
选项A，出口货物退(免)税的税种仅限于增值税及消费税；选项B，外贸企业出口货物适用先征后退办法；选项E，出口货物退免税的范围应具备的四个条件：一是必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二是必须是报关离境的货物；三是必须是在财务上作销售处理的货物；四是必须是出口收汇并已核销的货物。所以，对于报关未离境的货物不属于出口货物退免税的范围。
-
第4题：
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元答案：D解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。 -
第5题：
生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）
- A、《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》
- B、《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》
- C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》
- D、《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。
正确答案:正确 -
第7题：
多选题关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。A实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B其他应收款
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 -
第9题：
单选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）A应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
正确答案： C解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。 -
第10题：
判断题生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案： C解析： 会计分录是： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -
第12题：
多选题下列说法符合增值税出口退（免）税计税依据规定的有（ ）。A生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的国内销售价
B生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价
C外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
E出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，为该设备的账面原值
正确答案： E,A解析：
A项，生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）；B项，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。 -
第13题：
生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：外贸企业增值税出口退税采用先征后退的方法。 -
第14题：
某生产企业自营出口自产货物，2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元，当期免抵退税额为16万元，则当期免抵税额为( )万元
A．12
B．4
C．6
D．0
正确答案：A
解析：当当期免抵退税额＞当期期末留抵税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=16-4=12万元 -
第15题：
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。A:当期免抵退税额+当期应退税额
B:0
C:当期免抵退税额
D:当期应退税额答案：B解析：若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，则当期免抵退税额=当期免抵税额-当期应退税额=0。 -
第16题：
关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（ ）。A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本答案：A,B,C,D解析：本题的四个选项都是正确的。 -
第17题：
《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）
- A、当期
- B、上期
- C、下期
正确答案:B -
第18题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
- A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
- C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
- D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案:B,C,D -
第19题：
多选题生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）A《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》
B《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》
C经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》
D《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。A上期留抵税额
B出口货物销售额
C进项税额
D期末留抵税额
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题生产企业办理“免、抵、退”税正式申报需装订成册的资料包括：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、与进料加工业务有关的报表、原始单证和（）。A《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表
B《退税申请书》
C经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及《附列资料》（表二）
D出口销售明细帐复印件
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）A以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额
B以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
C以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额
D以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）A当期
B上期
C下期
正确答案： B解析： 暂无解析