下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）A、年末销售收入大幅增长 B、存货周转天数显著增加 C、毛利率与去年相比略有下降 D、财务杠杆系数与以前年度基本持平 E、销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数

题目
下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）

A、年末销售收入大幅增长
B、存货周转天数显著增加
C、毛利率与去年相比略有下降
D、财务杠杆系数与以前年度基本持平
E、销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数
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1.下列情形中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：A:应收账款回收天数显著增加 B:关键管理人员频繁更换 C:毛利率显著高于行业平均水平 D:合并资产负债表中单独列示商誉项目 E:关联方交易明显增加

2.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：A、以虚假发票入账 B、滥用会计政策 C、误报或隐瞒交易 D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销

3.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊行为的是（ ）。A.以虚假发票入账 B.滥用会计政策 C.误报或隐瞒交易 D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销 E.应收账款周转率略低于行业水平

4.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）A.年末销售收入大幅增长B.存货周转天数显著增加C.毛利率与去年相比略有下降D.财务杠杆系数与以前年度基本持平E.销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数

参考答案和解析
答案：A,B,E
解析：
CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。
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  • 第1题：

    下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：

    A:控制风险
    B:固有风险
    C:检查风险
    D:重大错报风险

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    下列各项中，属于在审计工作可能会遇到的风险的有（）。

    • A、重大错报风险
    • B、固有风险
    • C、控制风险
    • D、舞弊风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    下列各项中对审计过程中风险概念的逻辑关系的说法中正确的是（）。

    • A、固有风险应该包括经营风险、财务风险和舞弊风险
    • B、舞弊风险不属于特别风险
    • C、特别风险不属于重大错报风险
    • D、固有风险不可能属于特别风险

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。

    • A、确定是否接受业务委托
    • B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    • C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
    • D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    以虚假发票入账

    B

    滥用会计政策

    C

    误报或隐瞒交易

    D

    对记账错误的会计凭证进行红字冲销


    正确答案： D
    解析：
    财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。常见的财务报告舞弊方式包括：①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；③错误运用会计政策。D项，对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（  ）。
    A

    以虚假发票入账

    B

    滥用会计政策

    C

    误报或隐瞒交易

    D

    对记账错误的会计凭证进行红字冲销


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，属于在审计工作可能会遇到的风险的有（）。
    A

    重大错报风险

    B

    固有风险

    C

    控制风险

    D

    舞弊风险


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（  ）。
    A

    控制风险

    B

    固有风险

    C

    检查风险

    D

    重大错报风险


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有(    )。
    A

    应收账款回收天数显著增加

    B

    关键管理人员频繁更换

    C

    毛利率显著高于行业平均水平

    D

    合并资产负债表中单独列示商誉项目

    E

    关联方交易明显增加


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列情形中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：（）
    A

    应收账款回收天数显著增加

    B

    关键管理人员频繁更换

    C

    毛利率显著高于行业平均水平

    D

    合并资产负债表中单独列示商誉项目

    E

    关联方交易明显增加


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的是(    )。
    A

    将被审计单位资产挪为私用，属于编制虚假财务报告的舞弊

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计属于舞弊行为

    D

    注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。
    A

    确定是否接受业务委托

    B

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据

    D

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师会通过询问程序识别和评估舞弊风险，下列属于注册会计师询问对象的有（　　）。

    A.治理层、管理层和内部审计人员
    B.不直接参与财务报告过程的业务人员
    C.内部法律顾问
    D.负责处理舞弊指控的人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均属于注册会计师在识别和评估舞弊风险时的询问对象。

  • 第14题：

    下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是（）

    • A、舞弊及安全问题
    • B、风险管理问题
    • C、审计目标的确定
    • D、A和B

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    多选题
    下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊行为关键信号的是（  ）。
    A

    销售增长与行业水平大致相同

    B

    毛利率异常增长

    C

    财务杠杆显著恶化

    D

    存货周转天数明显增加

    E

    非财务业绩指标的显著变化


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    下列各项中对审计过程中风险概念的逻辑关系的说法中正确的是（）。
    A

    固有风险应该包括经营风险、财务风险和舞弊风险

    B

    舞弊风险不属于特别风险

    C

    特别风险不属于重大错报风险

    D

    固有风险不可能属于特别风险


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊行为关键信号的是（  ）。
    A

    销售增长超过行业水平并不能被合理证明

    B

    毛利率异常增长

    C

    财务杠杆显著恶化

    D

    存货周转天数增加

    E

    非财务业绩指标的显著变化


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是（）
    A

    舞弊及安全问题

    B

    风险管理问题

    C

    审计目标的确定

    D

    A和B


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中，有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的为(    )。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    注册会计师应当假定复杂衍生金融工具的计价存在舞弊风险

    D

    除非不适用于具体情况，注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（　　）。
    A

    年末销售收入大幅增加

    B

    存货周转天数显著增加

    C

    毛利率与上年相比略有下降

    D

    财务杠杆系数与以前年度基本持平

    E

    销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数


    正确答案： C,B
    解析：
    舞弊风险信号包括：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数的显著增加或显著高于行业平均水平；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化。⑧现金流量或流动性问题。如果企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负数；⑨非财务业绩指标的显著变化。CD两项属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。

  • 第23题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

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