下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是( )。A.被审计单位提供的会计报表 B.被审计单位的规章制度 C.审计工作方案 D.审计人员的计算分析资料

题目
下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是( )。

A.被审计单位提供的会计报表
B.被审计单位的规章制度
C.审计工作方案
D.审计人员的计算分析资料
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1.7 ．下列资料中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（ ）。A ．被审计单位提供的会计报表B ．被审计单位的规章制度C ．审计工作方案D ．审计人员的计算分析资料

2.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A．审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的依据D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

3.下列有关审计工作底稿的说法，错误的是()。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿具有法律效力C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是审计人员审计工作的最终成果

4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是考核审计人员的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的基础D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

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  • 第1题：

    以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是(　　)。

    A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿
    B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据
    C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础
    D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据

    答案：B
    解析：
    选项B不正确：有些工作底稿并不能为财务报表是否存在重大错报提供直接证据。例如，与审计计划相关的工作底稿就无法直接证实财务报表是否存在重大错报。

  • 第2题：

    下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（　）。

    A.及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量
    B.便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价
    C.在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确
    D.因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿

    答案：D
    解析：
    审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。

  • 第3题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（ ）。

    A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
    B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
    C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查
    D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告

    答案：D
    解析：
    选项D错误，审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告，同时也是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段。

  • 第4题：

    下列各项中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的是（　　）。

    A.删除被取代的审计工作底稿
    B.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    D.在审计报告日后获取法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果的证据

    答案：D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（1）删除或废弃被取代的审计工作底稿（选项A）；（2）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（选项C）；（3）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；（4）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据（选项B）。在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论（选项D错误）。

  • 第5题：

    下列各项中，确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，通常无需考虑的因素是（ ）。

    A.被审计单位的规模和复杂程度
    B.审计工作底稿归档的期限
    C.拟实施审计程序的性质
    D.已获取的审计证据的重要程度

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是作出审计决定的依据
    • B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
    • C、审计工作底稿是考核审计人员的依据
    • D、审计工作底稿不能用于行政复议

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    以下关于审计工作底稿的表述中，正确的是（  ）。
    A

    审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

    B

    审计证据是审计工作底稿的载体

    C

    审计报告是审计工作底稿的基础

    D

    审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（　　）。
    A

    被审计单位提供的会计报表

    B

    被审计单位的规章制度

    C

    审计工作方案

    D

    审计人员的计算分析资料


    正确答案： A
    解析：
    审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。ABCD四项均为审计证据，只有D项是审计工作底稿。

  • 第10题：

    多选题
    以下关于审计工作底稿的表述正确的有（）。
    A

    审计工作底稿是审计证据的载体

    B

    审计工作底稿形成于审计过程也反映整个审计过程

    C

    审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据

    D

    审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识


    正确答案： C,A
    解析： 选项D错误，审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
    A

    审计工作底稿是作出审计决定的依据

    B

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    C

    审计工作底稿是考核审计人员的依据

    D

    审计工作底稿不能用于行政复议


    正确答案： B
    解析： 审计工作底稿记录了被审计单位的基本情况以及审计的情况，记录了审计查出的问题及相应的审计证据，因此一旦发生行政复议或诉讼，审计工作底稿可为复议机关或法院的审理提供重要资料依据。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的格式、要素和范围取决的因素中，错误的是（　　）。
    A

    如果识别的是重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

    B

    审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

    C

    不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

    D

    如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性


    正确答案： C
    解析：
    A项，重大错报风险越高的项目，注册会计师实施的审计程序越多，审计工作底稿记录的内容也需要更多。

  • 第13题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。

    A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
    B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
    C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案：B
    解析：
    为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，选项B错误。

  • 第14题：

    以下关于审计工作底稿的表述中，正确的有（　　）。

    A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录
    B.审计证据是审计工作底稿的载体
    C.审计工作底稿是出具审计报告的基础
    D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

    答案：A,C,D
    解析：
    审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，选项B错误。

  • 第15题：

    （2019年）下列各项中，不属于在审计工作底稿归档期间的事务性变动的是（　）。

    A.对审计工作底稿进行分类和整理
    B.删除被取代的审计工作底稿
    C.将在审计报告日后获取的管理层书面声明放入审计工作底稿
    D.将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论后达成一致意见的审计证据列入审计工作底稿

    答案：C
    解析：
    审计报告日后获取的管理层书面声明属于新获取的审计证据，不属于事务性变动

  • 第16题：

    下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（　　）。

    A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的
    C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中
    D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

    答案：C
    解析：
    注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较髙，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录，选项C不正确。

  • 第17题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（　）。

    A、审计工作底稿是形成审计报告的基础
    B、审计证据的载体是审计工作底稿
    C、审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论
    D、审计工作底稿形成于审计的过程，同时反映整个审计过程

    答案：C
    解析：
    审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。

  • 第18题：

    下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（）。

    • A、被审计单位提供的会计报表
    • B、被审计单位的规章制度
    • C、审计工作方案
    • D、审计人员的计算分析资料

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）

    • A、审计工作底稿是控制审计质量的手段
    • B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    • C、审计工作底稿是编写审计报告的依据
    • D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    E

    审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按审计准则规定执行了审计工作


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    有关审计工作底稿，下列说法中不正确的是（）。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

    B

    注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并存档，之后将以电子或其他介质形式存在的工作底稿予以删除

    C

    审计工作底稿是审计证据的载体

    D

    编制审计工作底稿的文字应当使用中文


    正确答案： A
    解析： 以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计工作底稿是形成审计报告的基础

    B

    审计证据的载体是审计工作底稿

    C

    审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论

    D

    审计工作底稿形成于审计的过程，同时反映整个审计过程


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于审计工作底稿，下列说法正确的是（）。
    A

    审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁

    B

    审计工作底稿必须以纸质形式存在

    C

    未经授权可以改动审计工作底稿

    D

    不允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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