审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有( )A.应收账款回收天数略低于行业平均水平 B.毛利率与上年相比略有下降 C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低 D.年末销售收入大幅度增长 E.资产负债表日后销售退回大幅度增加

题目
审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有( )

A.应收账款回收天数略低于行业平均水平
B.毛利率与上年相比略有下降
C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
D.年末销售收入大幅度增长
E.资产负债表日后销售退回大幅度增加
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1.在审计风险中,()风险与被审计单位是否存在错误与舞弊有关,审计人员对此无能为力。

2.审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：A．应收账款回收天数略低于行业平均水平B．毛利率与上年相比略有下降C．销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低D．年末销售收入大幅度增长E．资产负债表日后销售退回大幅度增加

3.下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是( )。A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

4.下列关于审计风险的说法，正确的有：A．审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B．审计风险不可以控制C．审计风险具有潜在性D．审计风险是客观存在的E．审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

更多“审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有( )”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（　　）。

    A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
    B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
    C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
    D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

    答案：B
    解析：
    存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊。

  • 第2题：

    下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（　）。

    A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
    B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
    C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
    D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊

    答案：D
    解析：
    存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施。

  • 第3题：

    （2016年）下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（　）。

    A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
    B.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
    C.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
    D.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险

    答案：D
    解析：
    对于以营利为目的的被审计单位，管理者实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险；相反，如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险。所以，选项D错误。

  • 第4题：

    为了更有效地实施审计，在审计中通常有一些假设，下列假设合理的是()。

    A.假定被审计单位是诚信的
    B.假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
    C.假定被审计单位在收入确认方面不存在舞弊风险
    D.为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%

    答案：B
    解析：
    审计准则规定，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。同样，注册会计师不能假定被审计单位是诚信的。

  • 第5题：

    下列关于审计风险的说法，正确的有（）

    • A、审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发
    • B、审计风险不可以控制
    • C、审计风险具有潜在性
    • D、审计风险是客观存在的
    • E、审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    多选题
    下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有（）。
    A

    保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要

    B

    舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉

    C

    保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性

    D

    保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：
    A

    非财务业绩指标的显著变化

    B

    毛利率与上年相比略有下降

    C

    销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

    D

    年末之后销售退回增加

    E

    存货周转天数增加


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（）。
    A

    假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险

    C

    存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施

    D

    如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险


    正确答案： A
    解析： 选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）
    A

    关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

    B

    对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性

    C

    如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大

    D

    如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大


    正确答案： A
    解析： 对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性不一定大于完整性认定存在舞弊风险的可能性。

  • 第10题：

    多选题
    审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有（　　）。
    A

    应收账款回收天数略低于行业平均水平

    B

    毛利率与上年相比略有下降

    C

    销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

    D

    年末销售收入大幅度增长

    E

    资产负债表日后销售退回大幅度增加


    正确答案： E,C
    解析：
    财务报告舞弊的关键信号包括：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数的显著增加；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化；⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负数；⑨非财务业绩指标的显著变化。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险

    C

    注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析：
    D项，注册会计师必须了解内部控制，不论被审计单位规模大小。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（）。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险

    C

    收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

    D

    所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险


    正确答案： D
    解析： 选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；
    选项C，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由；
    选项D，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。

  • 第13题：

    有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（　）。

    A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险
    B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
    C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
    D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的舞弊风险的两个假定：其一是所有被审计单位都存在管理层凌驾于内部控制之上的风险；其二是应当假定在收入确认方面存在舞弊风险。收入舞弊风险假定并不表明一定是“发生”的认定，要根据了解的情况来识别哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

  • 第14题：

    下列关于导致重大错报风险的说法中，错误的是（ ）

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务
    D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    两者没有明显的高低关系，所以选项A不正确。

  • 第15题：

    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（　） 。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
    D.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    选项A，编制虚假财务报告导致的重大错报风险和侵占资产导致的重大错报风险只能说影响程度不同，但不能说某一个的重大错报风险大于另外一个的重大错报风险，这种比较没有实际作用。

  • 第16题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、被审计单位存在的舞弊风险因素
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有（）。

    • A、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要
    • B、舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉
    • C、保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性
    • D、保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果被审计单位属于小微企业，注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，无论其规模大小。

  • 第19题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下列假设不合理的是（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    不能假定被审计单位是不诚信的

    C

    假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项

    D

    为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最低


    正确答案： B
    解析：
    为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为高，这样才能够实施更多的审计程序将舞弊查出。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收人确认方面存在舞弊风险

    B

    注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

    C

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： B
    解析： 选项B错误，注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，不论其规模大小。

  • 第22题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（　）
    A

    当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    C

    了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险

    D

    小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析： 不论单位规模大小，不论是否存在舞弊，注册会计师必须对被审计单位内部控制进行充分的了解。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

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