某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用？( )A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为 B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动 C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动 D.营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关
题目
某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用？( )
A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为
B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动
C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动
D.营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关
B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动
C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动
D.营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关
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第1题：
分析程序可适用的阶段有()。
A、计划审计工作
B、风险评估
C、实质性程序
D、总体复核
参考答案：BCD
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第2题：
内部审计师对市场部门的业务完成情况进行评价，以完成该部门的风险分析，该内部审计师计划分析近三年的数据来预测明年的增长比率，然而在近半年由于公司扩张市场，出现了影响业务完成情况的一些重要因素，为了重点关注这些因素，内部审计师应该采用的分析技术是：A.线性回归
B.成长曲线
C.动态规划
D.指数平滑答案：D解析：指数平滑是移动平均预测的一种技术，对较近期的数据给予更大的比重。本题是重点关注近半年的影响因素，因此指数平滑法是有效的。 -
第3题：
内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列( )情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。A.审计师注意到涉及该账户舞弊的明确的强有力的证据
B.该公司的经营稳定，在过去的年份没有多大变化
C.审计师希望识别出该年份中大量反常的或不常发生的交易
D.这些经营费用随其他经营费用的变化而变化，但其变化和收入不相关答案：A解析：A如果审计师早就怀疑存在舞弊，那么较为恰当的方法是使用一个更定向的审计方法。选项B不正确，相对稳定的经营数据环境中适于使用分析性复核技术。选项C不正确，分析性复核能有效地识别是否存在大型、非经常发生或者反常的交易。选项D不正确，分析性复核只需要把一些账户与其他账户或者独立的数据联系起来。它没有要求必须与收入相联系。 -
第4题：
内部审计师发现，某金融机构为了高估收入，将归还的贷款计入利息收入，而不是计入归还贷款的本金。下列哪些审计程序对发现该舞弊是有效的：Ⅰ.当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所计入的不同账户Ⅱ.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录Ⅲ.运用整合测试法（ITF），将各项贷款的利息支付输入ITF文件以核实利息记录的正确性Ⅳ.实施分析性程序，比较各期利息收入占贷款总额的比例A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：A解析：比较各期利息收入占贷款总额的比例，不能发现上述的舞弊。 -
第5题：
关于分析性复核，下列选项哪些正确？Ⅰ.分析性复核主要运用于审计准备，审计实施以及审计完成的全过程中。Ⅱ.内部审计人员在确定对分析性复核结果的依赖程度时，应考虑被审计单位的性质。Ⅲ.执行分析复核的方法包括：比率分析法、趋势分析法，回归分析法等，内部审计人员可以单独或联合使用。A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.只有Ⅰ
D.只有Ⅲ答案：B解析： -
第6题：
概括分析性复核的适用前提。
正确答案: （1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据；
（2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性；
（3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性。 -
第7题：
内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持（）。
- A、审计通知书
- B、审计计划
- C、审计结论
- D、审计建议
正确答案:C,D -
第8题：
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
- A、与组织治理有关的问题。
- B、以前审计业务的结果。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、主要的运营变动。
正确答案:C -
第9题：
单选题内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）A检查记录文件
B观察
C询问
D分析性复核
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是冲突管理。 -
第10题：
单选题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A与组织治理有关的问题。
B以前审计业务的结果。
C内部审计师的实用技能。
D主要的运营变动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C. -
第11题：
单选题为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行：（）A编码比较；
B编码检查；
C运行测试数据；
D分析性复核。
正确答案： D解析： 答案A正确。编码比较是指对同一程序的两个版本比较的过程，以确定两者是否一致。它是一种有效的技术，因为它可以由软件完成。
答案B不正确。编码检查是指阅读程序源编码的过程，确定程序编码是否包含错误或者无效率的语句。程序检查是程序比较的一种方式，但是没有效率；
答案C不正确。运行测试数据允许审计师检查预先选择的交易的处理。它不会留下没有运行部分程序的任何证据；
答案D不正确。分析性复核是生成和评估数字比率的过程，通常在财务报表中使用。 -
第12题：
多选题内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持（）。A审计通知书
B审计计划
C审计结论
D审计建议
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列各项中，属于产品成本实质性审查程序的有( )A.对产品成本的总体合理性进行分析性复核(分析方法)
B.审查有关凭证是否经过适当审批
C.检查不相容职责是否分离
D.询问被审计单位是否制定成本计划和费用预算
E.抽查复核产品成本计算的正确性答案：A,E解析：BCD为内部控制测评。 -
第14题：
某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其他分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司的产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：( )A.销售同样产品的竞争者数量增加
B.该分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少
C.年末存货高估
D.年末应收账款低估答案：C解析：A不正确，这样可能导致销售减少，利润下降。B不正确，这样可能导致原材料价格上涨，增加生产成本，利润下降。C正确。这样可能导致本期结转的销售成本低估，利润上升。D不正确，这与利润的变化无关。 -
第15题：
内部审计师在审计过程中应该考虑确定使用分析性程序的范围，下列选项中属于要考虑的因素是：A.财务与非财务信息的适用性与可靠性
B.有关组织经营行业的信息的适用性与可比性
C.分析性复核可以预测的结果的准确性
D.以上均是答案：D解析：根据实务公告，在确定分析性程序的使用范围时，内部审计师应该考虑被检查领域的重要性、内部控制系统的充分性、财务与非财务信息的适用性与可靠性、预测分析性程序结果的准确度、有关组织经营行业的信息的适用性与可比性、其他业务程序为业务结果提供支持的程度。 -
第16题：
某内部审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。他发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大部分产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：A.销售同样产品的竞争者数量增加
B.本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少
C.年末存货高估
D.年末应收账款低估答案：C解析： -
第17题：
某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证答案：A解析：应收账款账龄分析单反映了应收账款发生时间长短，有多久没有收回，并评估预计到期的应收账款数额，它是内部审计师在与管理层讨论、检查函证回复件后，确认应收账款可回收性所使用的主要文件。选项B，积极式函证在证实应收账款余额的可靠性方面是有效的审计证据，但在证实应收账款回收的可能性方面则不是最有效的；选项C，消极式函证可用来证实应收账款余额的可靠性，但无法获得关于应收账款回收方面的证据；选项D，发运凭证，能够证实发货情况，但不能证实应收账款的可回收性。 -
第18题：
内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
- A、检查记录文件
- B、观察
- C、询问
- D、分析性复核
正确答案:C -
第19题：
为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行：（）
- A、编码比较；
- B、编码检查；
- C、运行测试数据；
- D、分析性复核。
正确答案:A -
第20题：
通过对比前两个季度的销售收入来检查本季度销售收入，这是以下哪种审计技术的运用：（）
- A、周期对比分析。
- B、回归分析。
- C、趋势分析。
- D、比率分析。
正确答案:C -
第21题：
单选题内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列（）情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。A审计师注意到涉及该账户舞弊的明确的强有力的证据
B该公司的经营稳定，在过去的年份没有多大变化
C审计师希望识别出该年份中大量反常的或不常发生的交易
D这些经营费用随其他经营费用的变化而变化，但其变化和收入不相关
正确答案： A解析： A如果审计师早就怀疑存在舞弊，那么较为恰当的方法是使用一个更定向的审计方法。选项B不正确，相对稳定的经营数据环境中适于使用分析性复核技术。选项C不正确，分析性复核能有效地识别是否存在大型、非经常发生或者反常的交易。选项D不正确，分析性复核只需要把一些账户与其他账户或者独立的数据联系起来。它没有要求必须与收入相联系。 -
第22题：
单选题某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：（）A销售同样产品的竞争者数量增加
B本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少
C年末存货高估
D年末应收账款低估
正确答案： C解析： 答案A不正确，这样可能导致销售减少，利润下降。
答案B不正确，这样可能导致原材料价格上涨，增加生产成本，利润下降。
答案C正确，这样可能导致本期结转的销售成本低估，利润上升。
答案D不正确，这与利润的变化无关。 -
第23题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。