《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。 B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 C.与外部审计师协调审计工作。 D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
题目
《标准》不要求首席审计执行官：
A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
相似考题
参考答案和解析
答案：A
解析：
A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。
更多“《标准》不要求首席审计执行官：”相关问题
-
第1题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。答案：C解析：A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。 -
第2题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第3题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第4题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第5题：
内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
- A、业务客户或业务客户的上级
- B、主管内部审计师
- C、首席执行官或其制定代表
- D、首席财务官
正确答案:C -
第6题：
以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
- A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
- B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
- C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
- D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
正确答案:C -
第7题：
单选题一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）A审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
Bx国对审计的法定要求
C首席审计执行官要向审计委员会报告工作
D首席审计执行官必须是注册审计师
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）A向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B通过组织的地位加强独立性
C将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
正确答案： B解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第9题：
单选题首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）A程序化决策；
B应急方法；
C集体辅助决策；
D决策模型。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： D解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第11题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。 -
第12题：
单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）A由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性
B由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性
C由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性
D由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。答案：C解析：A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。 -
第14题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第15题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第16题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第17题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第18题：
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
- A、审计执行官的行为是正确的。
- B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
- C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
- D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案:B -
第19题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）A审计执行官的行为是正确的。
B首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
C首席审计执行官应该开展舞弊调查。
D首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案： A解析： 如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查相关调查程序是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A通过公司章程规定设立内部审计部门。
BX国对内部审计的法定要求。
C首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D首席审计执行官必须是注册内部审计师。
正确答案： C解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第22题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）A行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
C行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
正确答案： A解析： A.不正确。见题解C。
B.不正确。见题解C。
C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
D.不正确。见题解C。