审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。A.货币单位抽样 B.比率估计 C.属性抽样 D.分层单位均值抽样

题目
审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。

A.货币单位抽样
B.比率估计
C.属性抽样
D.分层单位均值抽样
相似考题

1.内部审计师希望审核产成品的永续库存记录是否正确更新。为了实现这个目的，审计师追踪从生产报告过账到永续库存报告的库存数量和成本记录。置信水平为95%，估计误差率为4%，预计精确度为2%。如果样本量的误差率是4%，而且年内有2000份生产报告过账到永续库存报告，审计师可以有95%的把握相信过账错误的库存数量为( )。A.至少100 B.至少80 C.介于60和140之间 D.介于40和120之间

2.下列( )项因素最可能使审计师不能使用货币单位抽样。A.审计师预计会发现少量账户余额低估的情况 B.审计师预计样本中大量项目存在错报现象 C.单个账户没有编号，仅按照字母排序 D.审计师在金额较大项目中预计将发现比金额较小项目中更多的差错

3.审计师使用变量抽样的单位均值方法，估计一组库存项目的真实总金额。基于样本，审计师估计精确度为+4%，置信水平为90%，正确总额为800000美元。这表明( )。A.实际总额低于720000美元或高于880000美元的可能性为4% B.实际总额低于768000美元或高于832000美元的可能性为10% C.实际总额被显著高估的可能性介于6%～14% D.库存不太可能被高估超过4.4%(35200美元)或者低估超过3.6%(28800美元)

4.货币单位抽样最有用，当内部审计师( )。A.测试应付账款余额 B.不能累积地安排总体项目 C.预计在样本中发现一些重大差错 D.关注高估的情况

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  • 第1题：

    在使用统计抽样时，审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号，所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列( )项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时，假设从随机数表中筛选数字3)。

    A.选择所有余额千位数字是3的账户
    B.选择第3个、第13个、第23个账户，依次类推，直至第743个
    C.筛选75个账户余额最大的账户
    D.筛选50个账户余额最大的账户，另加25个余额最大的逾期账户

    答案：B
    解析：
    B由于总体的排列顺序似乎没有类型可以归纳，使用具有随机起始点的间距抽样方法，使每个账户被选中的机会均等，从而得出无偏差的样本。选项A不正确，得到的样本只是介于3000～3999美元之间，从而不能代表总体。选项C不正确，由于这个方法涵盖的货币金额范围最大，所以它不是随机的，金额较大的账户被选中的几率比小金额的项目更大。选项D不正确，它所得到的样本项目最有可能存在差错或是资金收回的问题。并且它不是随机的，因为所有项目被选中的几率不相等。

  • 第2题：

    在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？

    A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查。
    B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录。
    C.进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查。
    D.随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。因为验收报告和永续盘存记录都由该仓库主任经手，所以将两者进行核对不能发现材料丢失和舞弊问题。B、不正确。因为该采购代表参与了这项舞弊行为，而仓库主任负责编制验收报告并提供给应付账款部门，因此核对采购订单、验收报告和应付账款部门的记录不能发现材料丢失和舞弊行为。C、正确。通过实物盘点最有可能发现材料丢失问题，而通过盘点结果与永续盘存记录的核对并调查差异，则可以发现该舞弊行为。D、不正确。该舞弊行为和销售环节没有直接关系。

  • 第3题：

    第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为（）。

    • A、低于70
    • B、70～140
    • C、140～160
    • D、大于160

    正确答案:C

  • 第4题：

    在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及（）。

    • A、记录中的总体货币金额
    • B、抽样间距
    • C、预计发生率
    • D、总体的标准差

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？（）

    • A、审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况
    • B、审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的
    • C、单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列
    • D、审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多

    正确答案:B

  • 第6题：

    审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目，从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法（）。

    • A、量化抽样风险
    • B、量化可接受的误差率
    • C、预估总体的误差率
    • D、确定样本是否是随机的

    正确答案:A

  • 第7题：

    为了抽取样本进行变量测试，审计师应当考虑预计精确度、标准差和（）。

    • A、记录的总体金额
    • B、可接受的风险水平
    • C、预计差错发生率
    • D、抽样间距

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师（）。
    A

    很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体

    B

    经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性

    C

    经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本

    D

    经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量


    正确答案： B
    解析： B试抽样通常用于估计变异性。选项A不正确，这是很普通的行为。选项C不正确，抛弃在试抽样中发现的证据是没有效率的。选项D不正确，样本极差不是衡量变异性的正确标准。

  • 第9题：

    单选题
    下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？（）
    A

    审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况

    B

    审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的

    C

    单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列

    D

    审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，货币单位抽样能够有效处理少量的低计错误。
    答案B正确，当期望发现大量的错误时，货币单位抽样在计算最高错误估计数时是无效的。
    答案C不正确，在使用货币单位抽样时，不必将账户号码进行排列。
    答案D不正确，这不能阻止使用货币单位抽样，因为：
    （1）选择了较大货币价值的项目并且对这些数据进行了全面检查；
    （2）任何项目被选择的概率是与它们的大小成比例的。因此，货币单位抽样在这种情况下可以很好的应用。

  • 第10题：

    单选题
    下列哪个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样（）？
    A

    内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

    B

    内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

    C

    内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。

    D

    单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
    A

    内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论

    B

    内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性

    C

    内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的

    D

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第12题：

    单选题
    为了抽取样本进行变量测试，审计师应当考虑预计精确度、标准差和（）。
    A

    记录的总体金额

    B

    可接受的风险水平

    C

    预计差错发生率

    D

    抽样间距


    正确答案： B
    解析： B变量抽样的样本筛选过程中，风险水平是必须考虑的因素。选项A不正确，变量测试不需要货币金额。选项C不正确，预计发生率不是变量样本筛选过程中的必要因素。选项D不正确，在使用货币单位抽样方法筛选样本时，抽样间距是货币单位间距。

  • 第13题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第14题：


    A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认
    B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函
    C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认
    D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况

    答案：D
    解析：
    D被选的交易是经过判断得出的。样本选择或交易不满足概率抽样的原则，因为并不是所有的项目都可以被抽取。选项A不正确，虽然样本量是随机抽取的，但由于样本项目是依照概率抽样的原则抽取的，仍然可以量化抽样风险。选项B不正确，这里使用的是随机起始点的系统抽样方法。选项C不正确，这里使用分层抽样。对较上面的层次要100%测试，对于其他层次则进行随机抽样。所以，满足概率抽样的原则。

  • 第15题：

    审计人员打算对永续存货记录抽样，以确定帐户余额是否在金额的错估，帐户总余额由大量的低价值项目和少量的高价值项目构成。审计人员决定检查所有金额在$5000以上的项目，对剩余的项目进行随机抽样。这一审计决定的原因是：审计人员的目的是发现永续存货记录中的大额差错，但不能确定是否需要对存货全部检查。审计人员预计误差将随永续存货记录的价值变化而变化。为达到审计目标，最有效的抽样方式是（）。

    • A、货币单位抽样
    • B、比率估计
    • C、属性抽样
    • D、分层均值抽样

    正确答案:B

  • 第16题：

    为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师（）。

    • A、很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体
    • B、经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性
    • C、经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本
    • D、经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量

    正确答案:B

  • 第17题：

    审计师使用固定间距的货币单位差异方法，测试余额为750000美元的账户。样本量为50。审计师开始确定了随机起始点04719。下列（）项是筛选的第3个项目。（票据金额-累积金额）

    • A、7985美元-31374美元
    • B、4108美元-35482美元
    • C、12305美元-47787美元
    • D、456美元-48243美元

    正确答案:B

  • 第18题：

    审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目，进行实物清点，并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较，利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下：被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上，审计师对总额的估计值是（）。

    • A、6655000美元
    • B、6713000美元
    • C、6963000美元
    • D、7263000美元

    正确答案:B

  • 第19题：

    内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）

    • A、发现抽样
    • B、属性抽样
    • C、分层抽样
    • D、差额或每单位均值估计

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目，进行实物清点，并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较，利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下：被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上，审计师对总额的估计值是（）。
    A

    6655000美元

    B

    6713000美元

    C

    6963000美元

    D

    7263000美元


    正确答案： C
    解析： B样本中的平均高估差错是每个项目250美元[(630000-605000)/100]。所以估计的高估金额为275000美元(1100x250)，估计总额为6988000美元-275000美元。选项A不正确，这个答案(1100个项目×每个项目的平均审计值6050美元)是基于单位均值估计，而非差异估计。选项C不正确，这个答案是从账面值中减去25000美元的估计总额后得到的，正如上面解释过的，这是必须减去的高估金额的估计值。选项D不正确，该答案是账面值加上高估金额的估计值，由于差异是被高估的金额，它必须从账面值中减去。

  • 第21题：

    单选题
    审计人员打算对永续存货记录抽样，以确定帐户余额是否在金额的错估，帐户总余额由大量的低价值项目和少量的高价值项目构成。审计人员决定检查所有金额在$5000以上的项目，对剩余的项目进行随机抽样。这一审计决定的原因是：审计人员的目的是发现永续存货记录中的大额差错，但不能确定是否需要对存货全部检查。审计人员预计误差将随永续存货记录的价值变化而变化。为达到审计目标，最有效的抽样方式是（）。
    A

    货币单位抽样

    B

    比率估计

    C

    属性抽样

    D

    分层均值抽样


    正确答案： D
    解析： A.货币单位抽样更适用于测试可能存在价值高估的情况
    B.由于预计误差与存货记录的值直接相关，比率估计抽样是合适的方法
    C.由于抽样的目的是测算金额的错误估计，属性抽样不适用
    D.由于存货由大量低价项目和少量高价值项目构成，分层抽样不适用

  • 第22题：

    单选题
    一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
    A

    测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

    B

    对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

    C

    通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

    D

    测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。
    答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。
    答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。
    答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。

  • 第23题：

    多选题
    下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有 ( )
    A

    监盘库存现金，编制库存现金盘点裹

    B

    抽查大额现金和银行存款收支

    C

    抽取银行存款余额调节表并作检查

    D

    向开户银行函证银行存款余额

    E

    抽取并审查付款凭证，检查相关会计记录


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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