内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：( )A.决定必要的跟踪检查的范围 B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任 C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查 D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

题目
内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：( )

A.决定必要的跟踪检查的范围
B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
相似考题

1.内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：A.将管理层的态度报告董事会 B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告 C.决定必要的跟踪检查范围 D.内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

2.以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？( )A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险 B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任 C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是随意的 D.以上三项都不正确

3.下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：A.内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险 B.编制具体的工作方案，交给管理层执行 C.首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查 D.以上说法都不正确

4.内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：A.确定必要的后续追踪工作的程度 B.鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪 C.只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作 D.编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案

更多“内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：( )A.决定必要的跟踪检查的范围 B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任 C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查 D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告”相关问题

  • 第1题：

    以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

    A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
    B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
    C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
    D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。

    答案：C
    解析：
    A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。

  • 第2题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第3题：

    管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：( )

    A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色
    B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入
    C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制
    D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

    答案：C
    解析：
    C正确。首席审计官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建立所采取行动的充分性、有效性和及时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。

  • 第4题：

    管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：

    A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色
    B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入
    C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制
    D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

    答案：C
    解析：
    A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。首席审计执行官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建立所采取行动的充分性、有效性和及时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。D.不正确，参照题解C。

  • 第5题：

    一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：（）

    • A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
    • B、对涉及的领域开展进一步的审计。
    • C、通知董事会，并要求立刻纠正。
    • D、不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。

    正确答案:A

  • 第6题：

    最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。

    • A、Ⅰ。
    • B、Ⅱ。
    • C、Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）

    • A、内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    • B、编制具体的工作方案，交给管理层执行
    • C、首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
    • D、以上说法都不正确

    正确答案:A

  • 第8题：

    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）

    • A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
    • B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
    • C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
    • D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

    正确答案:B

  • 第9题：

    最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）

    • A、经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
    • B、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
    • C、内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
    • D、以上三项都正确。

    正确答案:B

  • 第10题：

    以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）

    • A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
    • B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
    • C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
    • D、以上三项都不正确。

    正确答案:A

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
    A

    将管理层的态度报告董事会

    B

    将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告

    C

    决定必要的跟踪检查范围

    D

    内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）
    A

    内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险

    B

    编制具体的工作方案，交给管理层执行

    C

    首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查

    D

    以上说法都不正确


    正确答案： C
    解析： 根据《实务公告》"后续程序"的内容："内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应该确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险"，所以A正确；根据《标准》2500.A1的规定："首席审计执行官必须建立后续程序"，所以C不正确。

  • 第13题：

    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：

    A.不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
    B.对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
    C.要求管理层必须进行纠正
    D.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

  • 第14题：

    以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？

    A.内部审计人员对被审计单位进行复查，看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果，如果不采取行动，是否是高级管理层和董事会的责任
    B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现，不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
    C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
    D.以上三项都不正确

    答案：A
    解析：
    根据《实务公告》“后续程序”的内容，“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。

  • 第15题：

    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：

    A.听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
    B.帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
    C.内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
    D.帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

    答案：B
    解析：
    管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注，内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。

  • 第16题：

    某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：

    A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
    B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
    C.内部审计师评价其建议的有效性
    D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）

    • A、确定必要的后续追踪工作的程度
    • B、鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪
    • C、只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作
    • D、编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）

    • A、决定必要的跟踪检查的范围
    • B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
    • C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
    • D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

    正确答案:A

  • 第19题：

    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）

    • A、不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
    • B、对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
    • C、要求管理层必须进行纠正
    • D、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

    正确答案:D

  • 第20题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

    • A、将管理层的态度报告董事会
    • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    • C、决定必要的跟踪检查范围
    • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    正确答案:C

  • 第21题：

    以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）

    • A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
    • B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
    • C、只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
    • D、以上三项都不正确。

    正确答案:A

  • 第22题：

    有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）

    • A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
    • B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
    • C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
    • D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）
    A

    决定必要的跟踪检查的范围

    B

    请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任

    C

    只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查

    D

    将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告


    正确答案： A
    解析： A正确。《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序，以监督、保证管理措施得到有效落实”，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确，如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确，跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行，是由首席审计官决定的。D不正确，必须要先开展跟踪活动，才能编写跟踪活动报告。

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