内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估来促进：( )Ⅰ.提升道德标准和价值观。Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和控制信息。Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。A.只有Ⅰ B.只有Ⅳ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
题目
B.只有Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
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第1题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动
B.评价组织正式行为规范的有效性
C.对治理过程的有效性承担责任
D.成为首席道德官答案：A解析：A.正确。内部审计师应成为道德的积极倡导者。所谓最小作用就是内部审计师最不能履行他的职责、发挥他的作用的状态。内部审计的独立性虽然很重要，但它与组织的利益以及最终目标相比，是不值一提的。内部审计发挥最小作用的方式就是不去发挥作用，因此，害怕独立性问题而不敢发挥作用是内部审计师的最差选择。B.不正确，这是内部审计活动在组织道德文化方面的最佳作用。根据《框架》，内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程作贡献。公司治理有助于：①制定、沟通价值和目标；②监督目标的实现情况；③确保受托责任；④维护价值。道德文化与治理过程有关系。因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价组织的正式行为规范的有效性，包括相关的陈述、政策和其他较为理想的表达形式。C.不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首席道德官都能促进组织道德文化的建设。D.不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首席道德官都能促进组织道德文化的建设。 -
第2题：
内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：（） Ⅰ．维护道德规范和价值。 Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ．传达风险和控制信息。 Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。
- A、只有Ⅰ
- B、只有Ⅳ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:D -
第3题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第4题：
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将不会对公司的哪些方面具有促进作用？（）
- A、提升道德标准和价值观。
- B、确保有效的组织业绩管理和责任制。
- C、传达风险和控制信息。
- D、只协调内、部审计师和管理层的工作。
正确答案:D -
第5题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第6题：
下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）
- A、使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验
- B、容易鉴别和评估非正规的"软控制"
- C、内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率
- D、增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任
正确答案:C -
第7题：
单选题信息系统审计师正在评估管理层对信息系统的风险评估工作。审计师应该首先检查：（）A已经实施的控制
B已经实施的控制的有效性
C对相关风险的监控机制
D与资产相关的威胁和脆弱性
正确答案： D解析： 在评估不同的信息系统相关的风险时，一个主要的因素是需要考虑受影响资产的所有威胁和脆弱性。信息资产的相关风险应该独立于已经实施的控制而被全面评估。类似的，考虑控制措施的有效性是应该在风险转移阶段实施而不是应该在风险评估工作阶段。对资产风险的持续监控机制应该在风险评估后的风险监控阶段中进行。点评：风险评估方法：资产识别—威胁脆弱性—现有控制—风险。 -
第8题：
单选题某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）A风险、控制活动、战略和法律
B规定、章程、法律和制度
C价值观、目标、法律和制度
D战略、政策、程序和业务操作
正确答案： C解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。 -
第9题：
单选题内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：（） Ⅰ．维护道德规范和价值。 Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ．传达风险和控制信息。 Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。A只有Ⅰ
B只有Ⅳ
CⅡ和Ⅲ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将会对公司的哪些方面具有促进作用？（） Ⅰ.提升道德标准和价值观。 Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ.传达风险和控制信息。 Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。A只有Ⅰ
B只有Ⅳ
CⅡ和Ⅲ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题关于基金管理人内部控制基本要素，以下表述错误的是（ ）。A内部监控是指督察长对公司内控制度的执行情况进行持续的监督
B风险评估是指对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险
C控制活动可以通过授权控制来进行
D控制坏境包括经营理念、内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。 -
第13题：
信息系统审计师正在评估管理层对信息系统的风险评估工作。审计师应该首先检查：（）
- A、已经实施的控制
- B、已经实施的控制的有效性
- C、对相关风险的监控机制
- D、与资产相关的威胁和脆弱性
正确答案:D -
第14题：
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将会对公司的哪些方面具有促进作用？（） Ⅰ.提升道德标准和价值观。 Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ.传达风险和控制信息。 Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。
- A、只有Ⅰ
- B、只有Ⅳ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:D -
第15题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第16题：
下列行为中，有助于公司治理的改进的是：（）
- A、通过组织道德文化培训而提高组织的道德标准和价值观
- B、首席审计执行官承担协调内部审计师和管理层的职责
- C、重视内部控制而确保有效的组织业绩管理和责任制
- D、以上都是
正确答案:D -
第17题：
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）
- A、首席审计执行官。
- B、公司管理层。
- C、董事会。
- D、内部审计师。
正确答案:C -
第18题：
以下哪项关于风险管理的描述是不正确的？（）
- A、内部审计活动必须评估风险管理的有效性，并对其改善作出贡献
- B、风险管理过程通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
- C、内部审计师必须在实际工作中对风险进行管理，从而承担管理层的责任
- D、内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险
正确答案:C -
第19题：
单选题内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将不会对公司的哪些方面具有促进作用？（）A提升道德标准和价值观。
B确保有效的组织业绩管理和责任制。
C传达风险和控制信息。
D只协调内、部审计师和管理层的工作。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
按照IIA的《标准》要求：内部审计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实现下列目标的治理过程：在组织内部推广适当的道德和价值观；确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制；向组织内部有关方面通报风险和控制信息；协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通；内部审计部门必须针对组织内与业道德相关的目标、计划和业务，评估其设计、实施和效果；内部审计活动必须评估组织的信息技术治理是否持续支持组织的战略和目标，信息技术治理包括确保企业的信息技术支持组织战略和目标的领导能力、组织架构和相关流程。所以以上表述都正确。 -
第20题：
单选题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
正确答案： D解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。 -
第21题：
单选题下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）A使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验
B容易鉴别和评估非正规的软控制
C内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率
D增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任
正确答案： C解析： 内部审计师通过参与评估项目可以减少在收集有关控制程序信息方面花费的时间，也可以减少一些测试工作，从而提高工作效率。 -
第22题：
单选题下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：（）A完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险
B在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险
C对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价
D接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是加强客观性，加强独立。内部审计师不能参与风险的管理，这是管理者的职能，会损害内部审计师的独立性。 -
第23题：
单选题下列行为中，有助于公司治理的改进的是：（）A通过组织道德文化培训而提高组织的道德标准和价值观
B首席审计执行官承担协调内部审计师和管理层的职责
C重视内部控制而确保有效的组织业绩管理和责任制
D以上都是
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是公司治理的基本框架。根据标准，评估道德标准和价值观得到提升可以有助于公司治理；评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理；评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理。