某货运公司系增值税一般纳税人， 主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明:金额60万元，税额6.6万元;为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明:金额58.4万元，税额9.928万元; 2017 年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明:金额10万元，税额0.3万元。假

题目
某货运公司系增值税一般纳税人， 主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明:金额60万元，税额6.6万元;为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明:金额58.4万元，税额9.928万元; 2017 年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明:金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符;公司的货物运.输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
问题:
(1) 2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
(2) 2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
(3)2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少?


相似考题

1.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （6）该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（??? ）万元。 A.1.00 B.0.95 C.0.93 D.1.16

2.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （5）该企业当月在A市申报缴纳增值税（??? ）万元。 A.14.31 B.15.26 C.13.35 D.17.31

3.(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题： 4.业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。 A.0.65 B.0.4875 C.0.325 D.0

4.(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题： 6.该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（　）万元。 A.0.5119 B.1.0019 C.0.2746 D.0.2223

参考答案和解析
答案：
解析：
(1)自2018年1月1日起，纳税人租人固定资产、不动产，既用于个般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。
(2)采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928 X 8/10=7.94 (万元)。
(3)支付的建筑服务可以- -次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额: =0.3X 8/10=0.24 (万元)。
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  • 第1题：

    （2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

    4.业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。

    A.0.49
    B.0.65
    C.0
    D.0.85

    答案：A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65-0.65×200÷（400+200+200）=0.49（万元）。

  • 第2题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。


    A.0.81
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.16

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=111.57x 7%=0.81 (万元)。

  • 第3题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.1.00
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.02

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

  • 第4题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.70

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第5题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.70

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第6题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

    A.0.49
    B.0.64
    C.0
    D.0.85

    答案：A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.免征増值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征増值税项目销售额）÷当期全部销售额业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1-9%）]÷[400+218÷（1-9%）+200]=0.49（万元）

  • 第7题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。

    该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。

    A.14.31
    B.13.56
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

  • 第8题：

    某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2020年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2020年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。
    假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
    问题：
    （1）2020年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少？
    （2）2020年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少？
    （3）2020年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少？


    答案：
    解析：
    （1）4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4（万元）
    （2）5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03（万元）
    （3）6月份可以抵扣的进项税额=1.3（万元）。

  • 第9题：

    （根据2018年教材本题问题1知识点已变更）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额6.6万元；为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额9.928万元；2017年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。
    问题：
    （1）2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
    （2）2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
    （3）2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？


    答案：
    解析：
    （1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。

    （2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。

    （3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。@##

  • 第10题：

    问答题
    某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；为使该房产满足办公要求，自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额7.592万元；2019年5月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。问题：(1)2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？(2)2019年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？(3)2019年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2017年考题改编）

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。
    A

    27.7

    B

    27.2

    C

    31.3

    D

    27.372


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。
    A

    3

    B

    3.08

    C

    0

    D

    3.66


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
    　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    5.该企业当月在A市申报缴纳增值税（　）万元。

    A.7.3125
    B.14.3125
    C.3.9225
    D.3.175

    答案：B
    解析：
    一般计税：
    　　销项税额＝36＋218÷（1＋9%）×9%＝54（万元）；
    　　可抵扣进项税＝4.5（业务1）＋36.4（业务2）＋1.3（业务5）＋0.4875（业务6）＝42.6875
    　　应缴纳增值税＝54－42.6875＝11.3125（万元）
    　　简易计税：业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
    　　A市申报缴纳增值税＝11.3125＋6－3＝14.3125

  • 第14题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。

    A.15.26
    B.11.14
    C.16.56
    D.13.35

    答案：B
    解析：
    纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。
    业务（1）销项税额＝40＋222÷（1＋10%）×10%＝60.18（万元）；可抵扣进项税＝5（万元）
    业务（2）可抵扣进项税＝44.8（万元）
    业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
    业务（4）可抵扣进项税＝0
    业务（5）可抵扣进项税＝1.60（万元）
    业务（6）可抵扣进项税＝0.60（万元）
    该企业当月在A市申报缴纳增值税＝60.18－5－44.8－1.6－0.60＋6－3.04＝11.14（万元）

  • 第15题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。

    A.0.95
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.16

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=13.56×7%=0.95（万元）。

  • 第16题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

    A.11.57
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税= 44(业务1)+220/( 1+10% )x 10%(业务1)- 5.5(业务1 )-2.99(业务1)-47.6 (业务2) -1.7 (业务5) -0.64 ( 业务6) +200x3% (业务3) =11.57 (万元)。

  • 第17题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。

    A.13.56
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=44+222/（1+11%）×11%-5.5-3-47.6-1.7-0.64+200×3%=13.56（万元）。

  • 第18题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。

    A.14.31
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

  • 第19题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
    (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。

    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。

    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

    (1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。

    (2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。

    (6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。


    答案：
    解析：
    (1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
    应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9％)×2％=(218-50-4．5)÷(1+9％)×2％=3(万元)。

    (2)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。
    业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额为0。

    (3)购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。
    业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额为1．3万元。

    (4)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
    业务(6)中可以从销项税额中抵扣的进项税额=0．65×[400+218/(1+9％)]÷[400+218÷(1+9％)+200]=0．49(万元)。

    (5)该企业在A市实际缴纳的增值税=36+218／(1+9％)×9％-4．5-3-36．4-1．3-0．49+200×3％=14．31(万元)。

    (6)该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14．31×7％=1．00(万元)。

  • 第20题：

    某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：?
    （1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。?
    （2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当月已经认证并进行了进项税额抵扣。?
    2018年6月该批采购的生产用原材料改变用途全部用于新建厂房，本次支付新建厂房装修费用，取得增值税专用发票上注明金额为24万元，增值税额为2.4万元。?
    问题：
    <1>、2018年6月份支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？?
    <2>、退租该项业务应如何开具红字增值税专用发票？该企业收到红字增值税专用发票时进项税额应如何处理？
    <3>、2018年6月份原采购的生产用材料改变用途全部用于新建厂房，改变用途后进项税额如何处理？?
    <4>、2018年6月份支付新建厂房装修费用的进项税额应如何抵扣？金额为多少？


    答案：
    解析：
    【1】 支付的租金取得的增值税专用发票，其对应的进项税额可以全额抵扣。支付租金可以抵扣的进项税额＝132÷（1＋10％）×10％＝12（万元）。
    【2】 甲企业取得增值税专用发票已用于申报抵扣，应当由甲企业在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
    甲企业收到红字增值税专用发票时应作进项税额转出，转出的进项税额＝66÷（1＋10％）×10％＝6（万元）。
    【3】 购进时已全额抵扣进项税额的原材料，转用于新建厂房，其已抵扣进项税额的40％部分（3.2×40％＝1.28万元），应于2018年6月从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
    【4】 2018年6月支付新建厂房装修费用的进项税额分2年从销项税额中抵扣。取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为2.4×60％＝1.44（万元）；剩余的40％，金额为2.4×40％＝0.96（万元），可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  • 第21题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
    A

    0.49

    B

    0.64

    C

    0

    D

    0.65


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，4月5日外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税税额为0.22万元，入库前支付过磅费0.2万元，上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为（）万元。
    A

    122.2

    B

    122

    C

    122.5

    D

    122.42


    正确答案： B
    解析： 原材料的入账成本=120 2 0.2=122.2(万元)。

  • 第23题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。
    A

    14.31

    B

    13.56

    C

    13.35

    D

    16.56


    正确答案： C
    解析：

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