根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

题目
根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。

A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税
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1.根据《增值税会计处理规定》要求,下列哪些不属于“应交增值税”明细账的专栏的有()。A、预交增值税B、销项税额抵减C、待转销项税额D、简易计税

2.下列选项中可以暂停办理退税的有( )。A、存在增值税涉税风险疑点的B、被税务稽查立案且未结案的C、增值税申报比对异常未处理的D、取得增值税异常扣税凭证未处理的

3.根据土地增值税纳税申报的相关规定，下列表述不正确的有（）A.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据相关规定确定C.纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案D.土地增值税定期申报方式确定后，三年之内不得变更

4.根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）。A.处理决定有效B.处理决定无效C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1 000元以下的罚款

参考答案和解析
答案：C,D
解析：
选项A，销售货物并负责运输，按混合销售征收增值税；选项B，电信单位销售移动电话并提供电信服务，按混合销售征收营业税；选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。
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  • 第1题：

    下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。

    A．有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    B．私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    C．虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    D．未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的


    正确答案：ABCD
    解析：四个选项均符合规定。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：
    (1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
      (2)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
      (3)有下列行为之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按该规定第十一条开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。其中，《增值税专用发票使用规定》的第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：①项目齐全，与实际交易相符；②字迹清楚，不得压线、错格；③发票联和抵扣联加盖财务章或者发票专用章；④按照增值税纳税义务的发生时间开具。

  • 第2题：

    根据《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》，一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购开具专用发票。

    A．销售的货物全部属于免税项目者

    B．借用他人专用发票者

    C．私自印制专用发票

    D．违反《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    E．未按规定接受税务机关检查


    正确答案：AD
    BCE是发生了这种行为，但是经税务机关责令限期改正而仍未改正的才不得领购开具专用发票。 

  • 第3题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

    A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

    B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

    C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

    D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


    正确答案：AC
    【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人有下列情形的不得领购开具专用发票（　）。

    A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    B.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    C.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    D.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。（2）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。（3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：①虚开增值税专用发票；②私自印制专用发票；③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；④借用他人专用发票；⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保管专用发票和专用设备；⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；⑧未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。

  • 第5题：

    一般纳税人有下列情形的，不得领购开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    B.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正，已经改正的
    C.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    D.销售的货物全部属于免税项目者
    E.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料

    答案：A,C,D,E
    解析：
    虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第6题：

    一般纳税人有下列情形之一的，不得领购增值税专用发票（）。

    A、会计核算不健全
    B、提供数据不全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额等税务资料的
    C、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    D、销售的货物全部属于免税项目者

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述四项均属于不得使用增值税专用发票的情形。

  • 第7题：

    A市的甲公司．将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

    A.甲公司是土地增值税的纳税人
    B.乙公司是土地增值税的纳税人
    C.应向A市或C市的税务机关申报纳税
    D.应向B市的税务机关申报纳税

    答案：A,D
    解析：
    选项AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；选项CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

  • 第8题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

    • A、实行简易征税办法
    • B、一律不使用增值税专用发票
    • C、不允许抵扣增值税进项税额
    • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第9题：

    一般纳税人有下列（）情形的，不得领购开具专用发票。

    • A、计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
    • B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    • C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    • D、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    只能采用简易计税方法计税

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；BD两项，小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（其他个人除外），选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税专门发票使用规定的通知，一般纳税人发生下列情形中，不得领购开具专用发票的有（）。
    A

    会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额.进项税额等数据及资料的

    B

    有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    C

    私自印制专用发票

    D

    销售的货物全部属于免税项目者

    E

    未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的


    正确答案： E,A
    解析： 私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，才不得领购开具专用发票。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。
    A

    实行简易征税办法

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B
    解析： （1）选项AC://小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD://一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。

  • 第13题：

    一般纳税人有下列情况之一的:(),不得使用增值税专用发票。

    A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划列市国家税务局确定

    B、有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    C、没有固定的办公场所

    D、没有合适的发票保留场所


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。

    A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

    B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    增值税一般纳税人有下列（ ）情形，不得领用开具增值税专用发票。

    A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
    B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    D.借用他人增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的
    E.私自印制增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项DE：经税务机关责令限期改正而仍未改正的情况下，不得领用开具增值税专用发票。

  • 第16题：

    下列情形中，一般纳税人不得领购开具专用发票的有（　）。
    　

    A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
    B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
    C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正
    D.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正

    答案：A,B,C,D
    解析：
    一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票:（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；（2）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；（3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按规定开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。

  • 第17题：

    根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票（　）。
    　　

    A.有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理
    B.未按要求开具发票，经税务机关责令限期改正，已经改正的
    C.未按规定保管专用发票专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
    D.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B 已经改正，可以零购增值税专用发票。

  • 第19题：

    检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。

    • A、增值税留抵税额可申请退税
    • B、企业可自行保留防伪税控专用设备
    • C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
    • D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

    正确答案:C

  • 第20题：

    有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

    • A、发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
    • B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
    • C、对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用
    • D、增值税专用发票可以由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（　）
    A

    会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

    B

    有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    C

    虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    D

    未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人发生的下列行为中，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票的有（）。
    A

    虚开增值税专用发票

    B

    向税务机关以外的单位和个人买取专用发票

    C

    未按规定保管专用发票和专用设备

    D

    未按规定接受税务机关检查


    正确答案： A,B
    解析： 以上情形均属于不得领购开具增值税专用发票的情形。

  • 第24题：

    多选题
    一般纳税人的下列情形中，不得领购增值税专用发票的有（　　）。
    A

    会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的

    B

    未按规定接受税务检查的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

    C

    有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    D

    未设专人保管专用发票和专用设备的


    正确答案： C,A
    解析：
    未设专人保管专用发票和专用设备的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，才属于不得领购增值税专用发票的情形。

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